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Wir nehmen an Ihren Geschäftsleitungssitzungen teil und bringen wirtschaftliche und finanzielle Analysen, die Nachverfolgung von Zielen und eine unabhängige Sicht ein, ohne die Entscheidungsträger zu ersetzen.
Geprüft vom Prüferteam von Controlaudit · Im ROAC unter Nr. S1604 eingetragene Prüfungsgesellschaft · Aktualisiert am 13.10.2026
Die Geschäftsleitungssitzung ist das regelmäßige Treffen, in dem die Unternehmensleitung und die Bereichsverantwortlichen prüfen, wie es um das Unternehmen steht, und entscheiden, was zu tun ist. In vielen KMU und Familienunternehmen gibt es dieses Gremium, doch es fehlt an Methode: Es gibt kein verlässliches Kennzahlensystem, die Zahlen kommen zu spät und Beschlüsse werden nicht nachverfolgt. Unsere Leistung besteht darin, eine Fachperson unserer Gesellschaft als fachlichen Berater in das Gremium einzubinden, mit drei Aufgaben: Informationen aufbereiten und erläutern, eine externe und objektive Sicht einbringen und sicherstellen, dass Beschlüsse dokumentiert und überprüft werden.
In jeder Sitzung wird die wirtschaftliche und finanzielle Entwicklung des Unternehmens (Umsatz, Margen, Kosten, Liquidität und Verschuldung) eingehend verfolgt, mit den für jeden Bereich festgelegten Zielen verglichen und Abweichungen werden analysiert. Ziel ist es, Rentabilität, Cashflow und Gewinn zu maximieren. Über jede Sitzung wird ein Protokoll zur Zielerreichung erstellt, das die Lage des Unternehmens, den Grad der Zielerreichung und die vorgeschlagenen Maßnahmen zur Kurskorrektur in den Bereichen mit Abweichungen darlegt, mit Verantwortlichen und Terminen.
Wir bringen die Erfahrung einer im ROAC eingetragenen Prüfungsgesellschaft ein: Wir können Abschlüsse lesen, Warnsignale rechtzeitig erkennen und in Entscheidungen übersetzen. Aber wir ersetzen nicht die Geschäftsleitung. Wir schlagen vor und analysieren; entscheiden und verantworten muss das Unternehmen. Diese Leistung stützt sich auf das Kennzahlensystem, das wir im Rahmen von Unternehmensstrategie und Kontrollsysteme entwickeln, und auf die Budgetkontrolle der Wirtschaftlichkeitsprüfung.
Wer entscheidet. Die Geschäftsleitungssitzung ist kein Gesellschaftsorgan: Die Entscheidungen treffen die Geschäftsführer und gegebenenfalls die Führungskräfte, denen sie Befugnisse übertragen. Art. 225 LSC verlangt von den Geschäftsführern die Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns, angemessenen Einsatz und die für eine ordnungsgemäße Leitung und Kontrolle der Gesellschaft erforderlichen Maßnahmen und gibt ihnen das Recht und die Pflicht, die notwendigen Informationen einzuholen. Art. 249 bis LSC untersagt dem Verwaltungsrat, unter anderem die Festlegung der allgemeinen Politik und Strategie und die Überwachung der Führungskräfte zu delegieren. Ein externer Berater liefert Informationen und Analysen, übernimmt diese Verantwortung aber nicht.
Warnsignale, die das Gremium beobachten muss. Ein gutes Kennzahlensystem erkennt rechtzeitig Situationen mit rechtlichen Folgen, etwa Verluste, durch die das Eigenkapital unter die Hälfte des Stammkapitals sinkt, ein Auflösungsgrund nach Art. 363.1.e) LSC, oder die eingetretene Zahlungsunfähigkeit, die zur Stellung eines Insolvenzantrags innerhalb von zwei Monaten nach Kenntnis verpflichtet (Art. 5.1 des spanischen Insolvenzgesetzes in der Neufassung).
Unabhängigkeit. Art. 14.2 des Gesetzes 22/2015, des spanischen Abschlussprüfungsgesetzes, verpflichtet Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften sowie jede Person, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen kann, sich jeder Mitwirkung an der Geschäftsführung oder Entscheidungsfindung der geprüften Einrichtung zu enthalten. Zudem stuft Art. 16.1.a).1.º es als unvereinbar ein, Führungskraft der geprüften Einrichtung zu sein oder Funktionen als Verantwortlicher für den Finanzbereich oder für Überwachung oder interne Kontrolle auszuüben. Deshalb prüfen wir vor der Auftragsannahme, dass wir weder das Unternehmen noch mit ihm durch Beherrschung verbundene Einrichtungen prüfen, und erbringen diese Leistung nicht für unsere Prüfungsmandanten.
| Sachverhalt | Vorschrift | Was es bedeutet |
|---|---|---|
| Sorgfaltspflicht der Geschäftsführer | Art. 225 LSC | Sie müssen Maßnahmen für eine ordnungsgemäße Leitung und Kontrolle treffen und angemessene Informationen einholen |
| Allgemeine Politik und Strategie in Gesellschaften mit Verwaltungsrat | Art. 249 bis LSC | Nicht übertragbare Befugnis des Verwaltungsrats; der externe Berater entscheidet nicht |
| Eigenkapital unter der Hälfte des Stammkapitals | Art. 363.1.e) LSC | Auflösungsgrund, sofern das Kapital nicht erhöht oder herabgesetzt wird oder ein Insolvenzantrag zu stellen ist |
| Eingetretene Zahlungsunfähigkeit | Art. 5.1 TRLC (RDLeg 1/2020) | Insolvenzantrag innerhalb von zwei Monaten |
| Das Unternehmen ist Prüfungsmandant der Gesellschaft | Art. 14.2 und 16.1.a).1.º Gesetz 22/2015 | Der Abschlussprüfer darf weder an der Geschäftsführung noch an der Entscheidungsfindung mitwirken: Leistung nicht verfügbar |
Vor jeder Sitzung prüfen wir den Monats- oder Quartalsabschluss, die Ergebnisrechnung nach Bereichen, die Liquidität und die Verschuldung und erstellen einen kurzen Bericht mit den wesentlichen Abweichungen.
Wir entwickeln oder bereinigen die wichtigsten Kennzahlen (Umsatz, Marge, Strukturkosten, durchschnittliche Forderungs- und Zahlungsdauer, geplante Liquidität), damit das Gremium stets mit denselben Messgrößen arbeitet.
Eine Fachperson unserer Gesellschaft nimmt an der Sitzung teil, erläutert die Zahlen, stellt Fragen und zeigt Alternativen auf; die Entscheidung bleibt bei der Geschäftsleitung.
Wir verfassen das Protokoll mit der Lage des Unternehmens, dem Grad der Zielerreichung, den Abweichungen und den vorgeschlagenen Maßnahmen, mit Verantwortlichen und Terminen, damit sie in der nächsten Sitzung überprüft werden.
Wir vergleichen Ist und Budget und verfolgen die vom Unternehmen beschlossenen strategischen, operativen oder Fortführungspläne nach.
Wir weisen rechtzeitig auf Risikoindikatoren hin: sinkende Margen, Liquiditätsengpässe, Verstöße gegen Finanzierungsauflagen oder ein Ungleichgewicht in der Vermögenslage.
Wir prüfen, dass keine Ausschlussgründe bestehen, und vereinbaren mit der Geschäftsleitung die Ziele der Leistung, die Bereiche und die Häufigkeit. Richtwert: 1-2 Wochen.
Wir prüfen das Rechnungswesen, die bereits erstellten Berichte und deren Verlässlichkeit und schlagen das Kennzahlensystem vor. Richtwert: 2-4 Wochen.
Gemeinsam mit der Geschäftsleitung werden Ziele je Bereich für das Geschäftsjahr festgelegt, ausgehend vom Budget oder vom Businessplan.
In der Regel monatlich oder vierteljährlich, je nach Größe und Lage des Unternehmens; bei Restrukturierungen kann eine höhere Frequenz sinnvoll sein. Jede Sitzung endet mit einem Protokoll.
Zum Ende des Geschäftsjahres bewerten wir den Gesamtgrad der Zielerreichung, passen die Kennzahlen an und legen die Ziele für das folgende Geschäftsjahr fest.
Ein Finanzleiter ist Teil der Organisation und trifft Managemententscheidungen. Unsere Leistung ist extern und regelmäßig: Wir bringen in den entscheidenden Sitzungen Analysen, Methode und eine unabhängige Sicht ein, ohne operative Funktionen zu übernehmen. Diese Lösung ist in Unternehmen üblich, für die sich eine Vollzeitstelle noch nicht rechtfertigt.
Üblich ist eine monatliche oder vierteljährliche Sitzung im Anschluss an den Periodenabschluss. Bei Liquiditätsengpässen oder in einer Restrukturierung kann vorübergehend eine höhere Frequenz sinnvoll sein. Die Häufigkeit wird zu Beginn vereinbart und jährlich überprüft.
Immer die Geschäftsleitung und das Verwaltungsorgan des Unternehmens. Wir schlagen Maßnahmen vor, analysieren ihre Auswirkungen und halten sie im Protokoll fest, aber Entscheidung und Verantwortung liegen nach dem spanischen Kapitalgesellschaftsgesetz bei den Geschäftsführern.
Nein. Das spanische Abschlussprüfungsgesetz verpflichtet den Abschlussprüfer, sich jeder Mitwirkung an der Geschäftsführung oder Entscheidungsfindung der geprüften Einrichtung zu enthalten. Sind wir Ihre Abschlussprüfer, schlagen wir Ihnen andere, vereinbare Leistungen vor oder empfehlen Ihnen, einen anderen Berater für das Gremium zu suchen.
Die wirtschaftliche und finanzielle Lage des Unternehmens, den Grad der Zielerreichung in jedem Bereich, die festgestellten Abweichungen und die zu ihrer Korrektur vorgeschlagenen Maßnahmen, jeweils mit einem Verantwortlichen und einem Termin. In der nächsten Sitzung wird überprüft, was umgesetzt wurde.
Das ist empfehlenswert. Sind die Monatsabschlüsse nicht verlässlich, besteht der erste Schritt der Leistung darin, sie zu ordnen und einen Abschlusskalender festzulegen, denn ein Gremium, das mit veralteten oder fehlerhaften Zahlen arbeitet, trifft schlechtere Entscheidungen.
Ja. Die regelmäßige Verfolgung von Liquidität, Verschuldung und Eigenkapital ermöglicht es, Situationen vorwegzunehmen wie Verluste, durch die das Eigenkapital unter die Hälfte des Stammkapitals sinkt, oder Schwierigkeiten, Zahlungen zu leisten. Diese haben rechtliche Folgen und müssen so früh wie möglich angegangen werden.
Auf dieser Seite zitierte Vorschriften mit Link zum amtlichen Text:
Allgemeine Informationen, Stand: 13.10.2026. Sie ersetzen nicht die Prüfung Ihres konkreten Falls.
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