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Wir prüfen Ihren Verwendungsnachweis und erteilen den Bericht des Abschlussprüfers, den die Förderrichtlinien verlangen, damit Sie fristgerecht und mit geordneten Unterlagen nachweisen können.
Geprüft vom Prüferteam von Controlaudit · Im ROAC unter Nr. S1604 eingetragene Prüfungsgesellschaft · Aktualisiert am 13.10.2026
Wird eine Zuwendung über einen Verwendungsnachweis mit Bericht eines Abschlussprüfers abgerechnet, legt der Zuwendungsempfänger einen Sachbericht und einen verkürzten zahlenmäßigen Nachweis vor, und ein als praktizierend im amtlichen spanischen Register der Abschlussprüfer (ROAC) eingetragener Abschlussprüfer prüft diesen Nachweis in dem von den Förderrichtlinien festgelegten Umfang (Art. 74 des Königlichen Dekrets 887/2006). Im Gegenzug kann die Verwaltung die Angaben reduzieren, die der Zuwendungsempfänger vorlegen muss.
Die Arbeit erfolgt nach der Ministerialverordnung EHA/1434/2007 vom 17. Mai, die das Vorgehen des Abschlussprüfers bei dieser Art von Prüfungen regelt. Es handelt sich weder um eine Abschlussprüfung noch wird ein Prüfungsurteil abgegeben: Der Prüfer führt bestimmte Untersuchungshandlungen durch (Prüfung der Ausgaben und Zahlungen, ihres Bezugs zur geförderten Tätigkeit, der Zurechnungskriterien, gegebenenfalls der drei Vergleichsangebote sowie anderer Einnahmen oder Zuwendungen, die das Vorhaben finanzieren) und berichtet über die festgestellten Tatsachen, damit die bewilligende Stelle den Verwendungsnachweis beurteilen kann.
Bei Controlaudit Auditores Certificados, einer im ROAC unter Nr. S1604 eingetragenen Prüfungsgesellschaft, prüfen wir Verwendungsnachweise für staatliche, regionale und kommunale Zuwendungen sowie für aus EU-Mitteln finanzierte Förderungen – für Zuwendungsempfänger in ganz Spanien. Wenn Ihre Organisation zudem ihren Jahresabschluss prüfen lassen muss, finden Sie hier unsere Prüfung des Jahresabschlusses.
Das allgemeine spanische Subventionsgesetz (Gesetz 38/2003) legt die Pflichten des Zuwendungsempfängers fest: die Erfüllung des Zuwendungszwecks nachzuweisen, sich Prüfungs- und Kontrollmaßnahmen zu unterziehen, die Belege aufzubewahren, solange sie Gegenstand einer Kontrolle sein können (Art. 14.1), und drei Vergleichsangebote einzuholen, wenn die Ausgabe die Wertgrenzen für Kleinaufträge übersteigt (Art. 31.3). Der Anspruch der Verwaltung auf Feststellung der Rückforderung verjährt nach vier Jahren (Art. 39).
Das Königliche Dekret 887/2006 regelt den Verwendungsnachweis mit Bericht eines Abschlussprüfers in Art. 74: praktizierender, im ROAC eingetragener Abschlussprüfer, verkürzter zahlenmäßiger Nachweis und Prüfung in dem von den Förderrichtlinien festgelegten Umfang. Ist der Zuwendungsempfänger prüfungspflichtig, prüft derselbe Abschlussprüfer, sofern die Förderrichtlinien nichts anderes vorsehen (Art. 74.2); andernfalls bestellt ihn der Zuwendungsempfänger selbst, sofern die Förderrichtlinien die Bestellung nicht der bewilligenden Stelle übertragen (Art. 74.3). Die Kosten des Berichts sind nur förderfähig, wenn die Förderrichtlinien dies vorsehen, und nur bis zu der dort festgelegten Grenze. Art. 75 erlaubt für Zuwendungen unter 60.000 € einen vereinfachten Verwendungsnachweis, wenn die Förderrichtlinien dies bestimmen.
Für Mittel aus dem Aufbauplan verlangt die Ministerialverordnung HFP/1030/2021 von den an der Umsetzung beteiligten Stellen einen Plan zur Betrugsbekämpfung und den Umgang mit Interessenkonflikten (Art. 6) sowie Pflichten zur Identifizierung des Empfängers (Art. 8). Regionale Förderungen richten sich nach ihren eigenen Förderrichtlinien und Förderaufrufen, die über die Form des Verwendungsnachweises und etwaige Schwellenwerte entscheiden: Sie sind im Einzelfall zu lesen.
| Fall | Vorschrift | Folge |
|---|---|---|
| Die Förderrichtlinien verlangen einen Verwendungsnachweis mit Bericht eines Abschlussprüfers | Art. 74 Königliches Dekret 887/2006 und Ministerialverordnung EHA/1434/2007 | Bericht eines praktizierenden, im ROAC eingetragenen Abschlussprüfers über den Verwendungsnachweis, mit verkürztem zahlenmäßigem Nachweis. |
| Zuwendung unter 60.000 € mit vereinfachtem Nachweis laut Förderrichtlinien | Art. 75 Königliches Dekret 887/2006 | Kein Bericht eines Abschlussprüfers erforderlich; die bewilligende Stelle prüft stichprobenweise. |
| Mehr als 600.000 € an Zuwendungen oder Beihilfen in einem Geschäftsjahr | 2. Zusatzbestimmung Königliches Dekret 2/2021 (RLAC) | Pflichtprüfung des Jahresabschlusses dieses Geschäftsjahres und der Geschäftsjahre, in denen die Vorhaben oder Investitionen durchgeführt werden. |
| Prüfungspflichtiger Zuwendungsempfänger | Art. 74.2 Königliches Dekret 887/2006 | Den Verwendungsnachweis prüft derselbe Abschlussprüfer, sofern die Förderrichtlinien nichts anderes vorsehen. |
| Mittel aus dem Aufbauplan | Ministerialverordnung HFP/1030/2021, Art. 6 und 8 | Plan zur Betrugsbekämpfung, Umgang mit Interessenkonflikten und Identifizierung des Empfängers, zusätzlich zu den Förderrichtlinien. |
Prüfung von Verwendungsnachweisen für Zuwendungen aus dem Aufbauplan (NextGenerationEU), dem EFRE und PERTE unter Anwendung der besonderen Anweisungen der jeweiligen Verwaltungsbehörde und Prüfung der spezifischen Anforderungen dieser Fonds.
Prüfung von Personalkosten (zugerechnete Stunden, Stundennachweise, Stundensätze), externen Kooperationen, Abschreibungen und Gemeinkosten, mit besonderem Augenmerk auf die Abgrenzung zwischen Jahrestranchen und Projektpartnern.
Berichte für Förderungen aller autonomen Gemeinschaften und ihrer Agenturen und Ministerien, gegebenenfalls nach den Handbüchern und Berichtsmustern des jeweiligen Förderaufrufs.
Prüfung von Tätigkeits- und Projektzuwendungen bei Stiftungen, Vereinen und Konsortien, einschließlich der Zurechnung von Gemeinkosten und des Zusammentreffens mit anderen Zuwendungen oder Einnahmen.
Begleitung von Vorhaben mit mehreren Jahrestranchen oder Teilnachweisen, wobei jeder Bericht mit den vorangegangenen und mit den im Zuwendungsbescheid genehmigten Änderungen abgestimmt wird.
Wir lesen die Förderrichtlinien, den Förderaufruf, den Zuwendungsbescheid und seine Änderungen, um den Umfang des Berichts und die Nachweisfrist festzulegen. Dies sollte zu Beginn des Vorhabens geschehen, nicht erst am Ende.
Wir senden Ihnen ein auf den Umfang zugeschnittenes Angebot und unterzeichnen den von der Ministerialverordnung EHA/1434/2007 geforderten Vertrag. Sind die Kosten des Berichts förderfähig, berücksichtigen wir dies im Zeitplan.
Sie erstellen den Sachbericht und den verkürzten zahlenmäßigen Nachweis; wir prüfen, ob sie alle Elemente nach Art. 74 und den Förderrichtlinien enthalten.
Wir prüfen Rechnungen, Zahlungsbelege, die Zurechnung der Ausgaben, die drei Vergleichsangebote, andere Einnahmen und die Anforderungen der Förderrichtlinien. Wenn die Förderrichtlinien es zulassen, arbeiten wir mit Stichproben. Richtwert: ein bis drei Wochen je nach Umfang.
Der Zuwendungsempfänger unterzeichnet die Vollständigkeitserklärung, und wir erteilen den Bericht mit den durchgeführten Untersuchungshandlungen und den festgestellten Tatsachen – rechtzeitig, damit Sie ihn vor Ablauf der Nachweisfrist einreichen können.
Wenn die Förderrichtlinien oder der Förderaufruf den Verwendungsnachweis mit Bericht eines Abschlussprüfers nach Art. 74 des Königlichen Dekrets 887/2006 vorsehen. Es gibt keinen einheitlichen Betrag für alle Förderungen: Jede Förderlinie legt ihre Nachweisform selbst fest. Prüfen Sie Ihre Förderrichtlinien oder wenden Sie sich mit dem Zuwendungsbescheid an uns.
Ist Ihre Organisation prüfungspflichtig, prüft derselbe Abschlussprüfer den Verwendungsnachweis, sofern die Förderrichtlinien nichts anderes vorsehen. Ist sie nicht prüfungspflichtig, bestellen Sie ihn selbst, sofern die Förderrichtlinien die Bestellung nicht der bewilligenden Stelle übertragen (Art. 74.2 und 74.3 des Königlichen Dekrets 887/2006). In jedem Fall muss es sich um einen als praktizierend im ROAC eingetragenen Abschlussprüfer handeln.
Nur wenn die Förderrichtlinien dies vorsehen, und nur bis zu der dort festgelegten Grenze (Art. 74.3 des Königlichen Dekrets 887/2006). Einige regionale Förderaufrufe sehen dies vor; prüfen Sie Ihren Aufruf, bevor Sie das Budget des Vorhabens planen.
Nein. Es handelt sich um eine Prüfung mit in der Ministerialverordnung EHA/1434/2007 festgelegten Untersuchungshandlungen, und der Bericht weist ausdrücklich darauf hin: Er enthält kein Prüfungsurteil zum Jahresabschluss. Er beschränkt sich auf den Verwendungsnachweis einer bestimmten Zuwendung.
Ja, wenn Sie in einem Geschäftsjahr öffentliche Zuwendungen oder Beihilfen oder EU-Mittel von insgesamt mehr als 600.000 € erhalten. In diesem Fall müssen Sie dieses Geschäftsjahr und die Geschäftsjahre, in denen die Vorhaben oder Investitionen durchgeführt werden, prüfen lassen (2. Zusatzbestimmung des Königlichen Dekrets 2/2021) und den Abschlussprüfer vor Ablauf des zu prüfenden Geschäftsjahres bestellen (4. Zusatzbestimmung).
Außerhalb der Frist oder bar ohne ausreichenden Beleg bezahlte Ausgaben, fehlende Vergleichsangebote, wo sie erforderlich waren, Personalstunden ohne verlässliche Erfassung, als Ausgabe angesetzte abziehbare Vorsteuer und Ausgaben, die sich nicht eindeutig der geförderten Tätigkeit zuordnen lassen. Wer sie vor der Einreichung erkennt, vermeidet teilweise Rückforderungen.
Das allgemeine spanische Subventionsgesetz (Gesetz 38/2003) verpflichtet dazu, die Belege aufzubewahren, solange sie Gegenstand von Prüfungs- und Kontrollmaßnahmen sein können (Art. 14.1.g), und der Anspruch auf Feststellung der Rückforderung verjährt nach vier Jahren (Art. 39). Förderrichtlinien und EU-Vorschriften können zusätzliche Fristen festlegen; es empfiehlt sich daher, sie für jede Förderung zu prüfen.
Ja. Wir prüfen Verwendungsnachweise von Zuwendungsempfängern in ganz Spanien, unabhängig von der bewilligenden Stelle: Zentralstaat, autonome Gemeinschaften, Kommunen oder EU-Fonds. Ein großer Teil der Arbeit erfolgt anhand digitaler Unterlagen. Kontaktieren Sie uns, und wir erstellen Ihnen ein Angebot.
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Allgemeine Informationen, Stand 13.10.2026. Sie ersetzen nicht die Analyse Ihres konkreten Falls.
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