我们审核您的补贴使用结算说明，并出具补贴条款要求的审计师报告，帮助您资料齐全、按时完成结算。
由Controlaudit审计师团队审核 · ROAC登记审计机构，编号S1604 · 更新于2026年10月13日
当补贴以附审计师报告的补贴使用结算说明方式结算时，受资助方须提交工作实施报告和简式经济报告，并由在西班牙官方审计师登记册（ROAC）登记的执业审计师按照补贴条款确定的范围对其进行审核（第887/2006号皇家法令第74条）。相应地，政府部门可以减少受资助方须提交的资料。
审核工作依据2007年5月17日第EHA/1434/2007号部令进行，该部令规范审计师在此类审核中的工作。这并非财务报表审计，也不发表意见：审计师执行具体程序（核查支出和付款、其与资助活动的关联、分摊标准、必要时的三家报价，以及为项目提供资金的其他收入或资助），并报告所发现的事实，由授予机关评估结算情况。
Controlaudit Auditores Certificados, S.L.是在ROAC登记的审计机构（编号S1604），为西班牙全境的受资助方审核国家、自治区、地方及欧盟资金资助的补贴使用结算说明。如贵机构还需审计年度财务报表，请参阅我们的年度财务报表审计服务。
西班牙第38/2003号《补贴法》规定了受资助方的义务：证明已实现资助目的，接受核查和监督，在可能受到监督的期间内保存结算凭证（第14.1条），以及在支出超过小额合同金额时征集三家报价（第31.3条）。政府部门认定退还补贴的权利时效为四年（第39条）。
第887/2006号皇家法令第74条规范附审计师报告的补贴使用结算说明：由ROAC执业审计师审核，提交简式经济报告，并按补贴条款确定的范围进行审核。如受资助方负有年度财务报表审计义务，除补贴条款另有规定外，由同一审计师进行审核（第74.2条）；如不负有该义务，除补贴条款规定由授予机关聘任外，由受资助方自行指定审计师（第74.3条）。报告费用仅在补贴条款有规定时方可列支，并以规定的限额为限。第75条允许在补贴条款有规定时，对金额低于60,000 欧元的补贴采用简化的结算说明。
对于复苏计划资金，第HFP/1030/2021号部令要求参与实施的机构制定反舞弊措施计划并管理利益冲突（第6条），同时须履行收款人身份识别义务（第8条）。自治区资助适用其各自的补贴条款和申请公告，由其决定结算方式及各项标准：须逐一阅读。
| 情形 | 法规 | 法律后果 |
|---|---|---|
| 补贴条款要求提交附审计师报告的补贴使用结算说明 | 第887/2006号皇家法令第74条及第EHA/1434/2007号部令 | 由ROAC执业审计师就补贴使用结算说明出具报告，并附简式经济报告。 |
| 补贴金额低于60,000 欧元且补贴条款规定采用简化结算说明 | 第887/2006号皇家法令第75条 | 无须提交审计师报告；由授予机关进行抽样核查。 |
| 一个会计年度内获得补贴或资助超过600,000 欧元 | 第2/2021号皇家法令（RLAC）第二附加条款 | 须审计该会计年度以及业务或投资实施期间各会计年度的年度财务报表。 |
| 受资助方负有财务报表审计义务 | 第887/2006号皇家法令第74.2条 | 除补贴条款另有规定外，由同一审计师审核补贴使用结算说明。 |
| 复苏计划资金 | 第HFP/1030/2021号部令第6条和第8条 | 除补贴条款外，还须制定反舞弊计划、管理利益冲突并识别收款人身份。 |
审核复苏计划（NextGenerationEU）、欧洲区域发展基金（FEDER）及经济复苏与转型战略项目（PERTE）资助的补贴使用结算说明，执行各管理机构发布的具体指引，并核查此类资金的特定要求。
核查人员费用（分摊工时、工时记录、小时成本）、外部合作、折旧及间接费用，尤其关注不同年度及项目合作方之间的划分。
为任何自治区及其机构和厅局的资助出具报告，如有相应手册和报告模板，则遵照各申请公告的要求。
审核基金会、协会及联合体的活动补贴和项目补贴，包括一般费用的分摊以及与其他资助或收入的叠加情况。
为跨多个年度或分阶段结算的项目提供支持，使每份报告与以往报告以及授予决定中批准的变更相衔接。
阅读补贴管理条例、申请公告、授予决定及其修改，以确定报告范围和结算期限。建议在项目开始时、而非结束时进行。
向您发送根据审核范围定制的方案，并签订第EHA/1434/2007号部令要求的合同。如报告费用可以列支，我们会在时间安排中予以考虑。
由您编制工作实施报告和简式经济报告；我们核实其包含第74条及补贴条款要求的全部内容。
核查发票、付款凭证、费用分摊、三家报价、其他收入及补贴条款的各项要求。如补贴条款允许，我们采用抽样方法。参考时间：视工作量而定，一至三周。
受资助方签署声明书，我们出具载明所执行程序和所发现事实的报告，确保您在结算期限届满前提交。
当补贴管理条例或申请公告选择第887/2006号皇家法令第74条规定的附审计师报告的补贴使用结算说明方式时。并不存在适用于所有资助的统一金额标准：每类资助都会规定其结算方式。请查阅您的补贴条款，或携授予决定向我们咨询。
如贵机构负有年度财务报表审计义务，除补贴条款另有规定外，由同一审计师审核补贴使用结算说明。如不负有该义务，除补贴条款规定由授予机关聘任外，由您自行指定（第887/2006号皇家法令第74.2条和第74.3条）。无论哪种情况，均须为在ROAC登记的执业审计师。
仅在补贴管理条例有规定时方可列支，并以规定的限额为限（第887/2006号皇家法令第74.3条）。部分自治区的申请公告有此规定；请在编制项目预算前核实。
不同。这是按照第EHA/1434/2007号部令规定的程序进行的审核，报告中会明确说明：不对年度财务报表发表意见。审核范围仅限于某一具体补贴的使用结算说明。
是的，如果在一个会计年度内获得的补贴、公共资助或欧盟资金累计总额超过600,000 欧元。在这种情况下，须审计该会计年度以及业务或投资实施期间的各会计年度（第2/2021号皇家法令第二附加条款），并须在待审计会计年度结束之前聘任审计师（第四附加条款）。
逾期支付或以现金支付且缺乏充分凭证的支出、需要时未征集三家报价、人员工时缺乏可靠记录、将可抵扣增值税列为支出，以及与资助活动关联不明确的支出。在提交前发现这些问题，可以避免部分退还补贴。
第38/2003号法律要求在可能受到核查和监督的期间内保存结算凭证（第14.1.g条），政府部门认定退还补贴的权利时效为四年（第39条）。补贴条款及欧盟法规可能规定更长的期限，因此建议针对每项资助逐一核实。
是的。无论授予机关是国家、自治区、地方政府实体还是欧盟资金，我们都为西班牙全境的受资助方审核补贴使用结算说明。大部分工作可通过电子资料完成。请联系我们，我们将为您准备服务方案。
本页引用的法规（链接至官方文本）：
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