Ayudamos a la dirección a definir objetivos medibles, a ordenar sus procesos y a implantar controles que den información fiable para decidir.
Revisado por el equipo de auditores de Controlaudit · Sociedad inscrita en el ROAC n.º S1604 · Actualizado el 13/10/2026
Muchas empresas crecen más deprisa que su organización: la información llega tarde, cada departamento trabaja a su manera y la dirección decide con datos que no cuadran. Nuestro servicio de estrategia corporativa y sistemas de control pone orden en tres planos: qué quiere conseguir la empresa (estrategia y objetivos), cómo se mide (información de gestión y reporting) y cómo se asegura que las cosas se hacen como se ha decidido (control interno y procedimientos).
En la parte financiera y estratégica analizamos la estructura empresarial, separamos costes fijos y variables, calculamos el umbral de rentabilidad, fijamos objetivos para alcanzar el beneficio previsto y elaboramos proyecciones anuales y, cuando hace falta, el plan de viabilidad y su seguimiento. En control interno identificamos riesgos en finanzas, compras, producción, ventas y personal, y diseñamos políticas, controles y mecanismos de supervisión. Por último, documentamos todo ello en manuales de procedimientos administrativos que sirven para formar al personal, coordinar departamentos y reducir errores.
Nuestro punto de vista es el de una sociedad de auditoría: sabemos qué controles busca un auditor, qué evidencia necesita y dónde suelen aparecer los errores al cierre. Por eso los sistemas que implantamos no solo mejoran la gestión, sino que facilitan la auditoría y el cumplimiento de obligaciones fiscales y mercantiles. El cuadro de mando que diseñamos puede servir de base a nuestro servicio de participación en comités de dirección; si su empresa necesita un diagnóstico de cómo se gestiona, consulte también la auditoría de gestión y, en hostelería y restauración, la auditoría de servicios y de políticas retributivas.
No existe una norma general que obligue a una sociedad no cotizada a tener un sistema de control interno documentado, pero varias obligaciones recientes hacen imprescindible revisar los procesos:
Independencia. Si la empresa es cliente de auditoría de la firma, el art. 16.1.b) de la Ley 22/2015 impide prestarle servicios de contabilidad o preparación de estados financieros y de diseño y puesta en práctica de controles internos relacionados con la información financiera, salvo que la entidad asuma la responsabilidad del sistema global de control interno o el servicio se preste siguiendo sus especificaciones. Lo analizamos antes de aceptar cada encargo.
| Supuesto | Norma | Qué implica |
|---|---|---|
| Sociedad contribuyente del Impuesto sobre Sociedades con software de facturación | RD 1007/2023, DF 4.ª (redacción del RDL 15/2025) | Sistema adaptado antes del 01/01/2027 (aplazamiento a 2028 anunciado, no publicado) |
| Autónomos y resto de obligados del art. 3.1 | RD 1007/2023, DF 4.ª | Sistema operativo antes del 01/07/2027 (mismo aviso) |
| Empresario con volumen de operaciones > 8.000.000 € | RD 238/2026, DF 4.ª; Orden HAC/1028/2026 | Factura electrónica B2B 12 meses desde el 06/10/2026 (hacia el 06/10/2027, cálculo propio) |
| Resto de empresarios y profesionales | RD 238/2026, DF 4.ª | 24 meses desde el 06/10/2026 (hacia el 06/10/2028, cálculo propio) |
| Cliente de auditoría que pide diseñar controles financieros | Art. 16.1.b).5.º Ley 22/2015 | Solo posible si la entidad asume la responsabilidad del sistema; si no, incompatibilidad |
Análisis de la estructura empresarial, costes fijos y variables, umbral de rentabilidad, objetivos para el beneficio previsto, proyecciones anuales y, si procede, elaboración y seguimiento del plan de viabilidad.
Mapa de procesos y riesgos en finanzas, compras, producción, ventas y personal; definición de controles, segregación de funciones, autorizaciones y conciliaciones, y mecanismos de supervisión continua.
Documentación de los procesos administrativos, financieros y contables con responsables, flujos de información, controles y tiempos de ejecución, en un formato actualizable.
Revisión de quién emite, anula o rectifica facturas, cómo se aceptan o rechazan las recibidas y cómo se concilia el sistema de facturación con la contabilidad, de cara a VERI*FACTU y a la factura electrónica.
Diseño de indicadores financieros y operativos y de un informe periódico para la dirección, enlazable con nuestro servicio de participación en comités de dirección.
Entrevistas con la dirección y los responsables de área, revisión de la información disponible y análisis de independencia si es cliente de auditoría. Plazo orientativo: 2-3 semanas.
Estructura de costes, umbral de rentabilidad y mapa de riesgos por proceso, con prioridades acordadas con la dirección. Plazo orientativo: 3-4 semanas.
Propuesta de controles, responsables y flujos; redacción del borrador de manual y del cuadro de mando para su validación por la dirección.
Acompañamos la puesta en marcha, formamos al personal y ajustamos los procedimientos con la experiencia de los primeros cierres. Plazo orientativo: 1-3 meses según el alcance.
Revisión periódica del funcionamiento de los controles y actualización del manual cuando cambian la organización, el software o la normativa.
Es la cifra de ventas a partir de la cual la empresa cubre todos sus costes fijos y empieza a obtener beneficio. Conocerlo permite fijar objetivos comerciales realistas, valorar el efecto de una subida de costes y decidir precios con criterio. Para calcularlo bien hay que separar con rigor los costes fijos de los variables.
No hay una norma general que lo imponga, pero los administradores deben adoptar las medidas precisas para la buena dirección y el control de la sociedad. En la práctica, un control interno razonable reduce errores y fraudes, acelera el cierre, abarata la auditoría y es imprescindible para adaptarse a VERI*FACTU y a la factura electrónica.
Según la norma vigente, las sociedades contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades antes del 01/01/2027 y el resto de obligados antes del 01/07/2027. Hacienda anunció el 05/10/2026 un aplazamiento a octubre de 2028, pero no debe darse por hecho hasta que se publique en el BOE.
No. VERI*FACTU regula los requisitos del software que genera las facturas; la factura electrónica B2B regula el formato estructurado de la factura entre empresarios y la comunicación de sus estados. Tienen calendarios distintos, por lo que conviene revisar ambos a la vez al cambiar de sistema.
Deja por escrito quién hace cada tarea, con qué controles y en qué plazo. Facilita la formación de personal nuevo, evita depender de una sola persona, reduce errores y da evidencia a auditores, bancos o inversores de que los procesos están definidos.
Con limitaciones. La Ley de Auditoría de Cuentas impide al auditor diseñar e implantar controles relacionados con la información financiera de la entidad auditada, salvo que esta asuma la responsabilidad del sistema global de control interno o el servicio siga sus especificaciones. Analizamos cada caso y, si hay incompatibilidad, se lo indicamos antes de empezar.
Un diagnóstico con propuesta de mejoras suele completarse en uno o dos meses. La implantación completa de controles y manual depende del número de procesos y sedes y se planifica por fases para no interferir con el cierre contable.
Normas citadas en esta página, enlazadas a su texto oficial:
Información general actualizada a 13/10/2026. No sustituye al análisis de su caso concreto.
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