Ajudem la direcció a definir objectius mesurables, a ordenar els seus processos i a implantar controls que donin informació fiable per decidir.
Revisat per l'equip d'auditors de Controlaudit · Societat inscrita al ROAC amb el núm. S1604 · Actualitzat el 13/10/2026
Moltes empreses creixen més de pressa que la seva organització: la informació arriba tard, cada departament treballa a la seva manera i la direcció decideix amb dades que no quadren. El nostre servei d'estratègia corporativa i sistemes de control posa ordre en tres plans: què vol aconseguir l'empresa (estratègia i objectius), com es mesura (informació de gestió i reporting) i com s'assegura que les coses es fan com s'ha decidit (control intern i procediments).
En la part financera i estratègica analitzem l'estructura empresarial, separem costos fixos i variables, calculem el llindar de rendibilitat, fixem objectius per assolir el benefici previst i elaborem projeccions anuals i, quan cal, el pla de viabilitat i el seu seguiment. En control intern identifiquem riscos en finances, compres, producció, vendes i personal, i dissenyem polítiques, controls i mecanismes de supervisió. Finalment, ho documentem tot en manuals de procediments administratius que serveixen per formar el personal, coordinar departaments i reduir errors.
El nostre punt de vista és el d'una societat d'auditoria: sabem quins controls busca un auditor, quina evidència necessita i on solen aparèixer els errors al tancament. Per això els sistemes que implantem no només milloren la gestió, sinó que faciliten l'auditoria i el compliment d'obligacions fiscals i mercantils. El quadre de comandament que dissenyem pot servir de base al nostre servei de participació en comitès de direcció; si la seva empresa necessita un diagnòstic de com es gestiona, consulti també l'auditoria de gestió i, en hostaleria i restauració, l'auditoria de serveis i de polítiques retributives.
No hi ha una norma general que obligui una societat no cotitzada a tenir un sistema de control intern documentat, però diverses obligacions recents fan imprescindible revisar els processos:
Independència. Si l'empresa és client d'auditoria de la firma, l'art. 16.1.b) de la Llei 22/2015 impedeix prestar-li serveis de comptabilitat o preparació d'estats financers i de disseny i posada en pràctica de controls interns relacionats amb la informació financera, llevat que l'entitat assumeixi la responsabilitat del sistema global de control intern o que el servei es presti seguint les seves especificacions. Ho analitzem abans d'acceptar cada encàrrec.
| Supòsit | Norma | Què implica |
|---|---|---|
| Societat contribuent de l'impost sobre societats amb programari de facturació | RD 1007/2023, DF 4a (redacció del RDL 15/2025) | Sistema adaptat abans de l'01/01/2027 (ajornament al 2028 anunciat, no publicat) |
| Autònoms i resta d'obligats de l'art. 3.1 | RD 1007/2023, DF 4a | Sistema operatiu abans de l'01/07/2027 (mateix avís) |
| Empresari amb volum d'operacions > 8.000.000 € | RD 238/2026, DF 4a; Ordre HAC/1028/2026 | Factura electrònica B2B 12 mesos des del 06/10/2026 (cap al 06/10/2027, càlcul propi) |
| Resta d'empresaris i professionals | RD 238/2026, DF 4a | 24 mesos des del 06/10/2026 (cap al 06/10/2028, càlcul propi) |
| Client d'auditoria que demana dissenyar controls financers | Art. 16.1.b).5è Llei 22/2015 | Només és possible si l'entitat assumeix la responsabilitat del sistema; si no, hi ha incompatibilitat |
Anàlisi de l'estructura empresarial, costos fixos i variables, llindar de rendibilitat, objectius per al benefici previst, projeccions anuals i, si escau, elaboració i seguiment del pla de viabilitat.
Mapa de processos i riscos en finances, compres, producció, vendes i personal; definició de controls, segregació de funcions, autoritzacions i conciliacions, i mecanismes de supervisió contínua.
Documentació dels processos administratius, financers i comptables amb responsables, fluxos d'informació, controls i temps d'execució, en un format actualitzable.
Revisió de qui emet, anul·la o rectifica factures, com s'accepten o es rebutgen les rebudes i com es concilia el sistema de facturació amb la comptabilitat, de cara a VERI*FACTU i a la factura electrònica.
Disseny d'indicadors financers i operatius i d'un informe periòdic per a la direcció, enllaçable amb el nostre servei de participació en comitès de direcció.
Entrevistes amb la direcció i els responsables d'àrea, revisió de la informació disponible i anàlisi d'independència si és client d'auditoria. Termini orientatiu: 2-3 setmanes.
Estructura de costos, llindar de rendibilitat i mapa de riscos per procés, amb prioritats acordades amb la direcció. Termini orientatiu: 3-4 setmanes.
Proposta de controls, responsables i fluxos; redacció de l'esborrany de manual i del quadre de comandament perquè la direcció els validi.
Acompanyem la posada en marxa, formem el personal i ajustem els procediments amb l'experiència dels primers tancaments. Termini orientatiu: 1-3 mesos segons l'abast.
Revisió periòdica del funcionament dels controls i actualització del manual quan canvien l'organització, el programari o la normativa.
És la xifra de vendes a partir de la qual l’empresa cobreix tots els seus costos fixos i comença a obtenir benefici. Conèixer-lo permet fixar objectius comercials realistes, valorar l’efecte d’una pujada de costos i decidir preus amb criteri. Per calcular-lo bé cal separar amb rigor els costos fixos dels variables.
No hi ha una norma general que l’imposi, però els administradors han d’adoptar les mesures necessàries per a la bona direcció i el control de la societat. A la pràctica, un control intern raonable redueix errors i fraus, accelera el tancament, abarateix l’auditoria i és imprescindible per adaptar-se a VERI*FACTU i a la factura electrònica.
Segons la norma vigent, les societats contribuents de l’impost sobre societats abans de l’01/01/2027 i la resta d’obligats abans de l’01/07/2027. Hisenda va anunciar el 05/10/2026 un ajornament a l’octubre del 2028, però no s’ha de donar per fet fins que es publiqui al BOE.
No. VERI*FACTU regula els requisits del programari que genera les factures; la factura electrònica B2B regula el format estructurat de la factura entre empresaris i la comunicació dels seus estats. Tenen calendaris diferents, per la qual cosa convé revisar-los tots dos alhora quan es canvia de sistema.
Deixa per escrit qui fa cada tasca, amb quins controls i en quin termini. Facilita la formació del personal nou, evita dependre d’una sola persona, redueix errors i dona evidència a auditors, bancs o inversors que els processos estan definits.
Amb limitacions. La Llei d’auditoria de comptes impedeix a l’auditor dissenyar i implantar controls relacionats amb la informació financera de l’entitat auditada, llevat que aquesta assumeixi la responsabilitat del sistema global de control intern o que el servei en segueixi les especificacions. Analitzem cada cas i, si hi ha incompatibilitat, els ho indiquem abans de començar.
Un diagnòstic amb proposta de millores se sol completar en un o dos mesos. La implantació completa de controls i manual depèn del nombre de processos i seus i es planifica per fases per no interferir en el tancament comptable.
Normes citades en aquesta pàgina, enllaçades al seu text oficial:
Informació general actualitzada a 13/10/2026. No substitueix l'anàlisi del seu cas concret.
Serveis relacionats
Expliqui’ns el seu cas i un auditor de la firma es posarà en contacte amb vostè.
Vostè decideix sobre les galetes.
Fem servir galetes pròpies necessàries perquè el web funcioni. Amb el seu permís, també farem servir galetes d'anàlisi per saber com s'utilitza el web i de publicitat per mesurar les nostres campanyes. Pot acceptar-les, rebutjar-les o triar quines, i canviar d'opinió quan vulgui. Més informació a la política de galetes.
