Ми допомагаємо керівництву визначати вимірювані цілі, упорядковувати процеси та впроваджувати контролі, які забезпечують надійну інформацію для ухвалення рішень.
Перевірено командою аудиторів Controlaudit · Аудиторська фірма, зареєстрована в ROAC за № S1604 · Оновлено 13.10.2026
Багато компаній зростають швидше, ніж їхня організація: інформація надходить із запізненням, кожен відділ працює по-своєму, а керівництво ухвалює рішення на основі даних, які не сходяться. Наша послуга з корпоративної стратегії та систем контролю наводить лад у трьох площинах: чого компанія хоче досягти (стратегія та цілі), як це вимірюється (управлінська інформація та звітність) і як забезпечується виконання ухвалених рішень (внутрішній контроль і процедури).
У фінансово-стратегічній частині ми аналізуємо структуру бізнесу, розділяємо постійні та змінні витрати, розраховуємо точку беззбитковості, встановлюємо цілі для досягнення запланованого прибутку та готуємо річні прогнози, а за потреби — план забезпечення життєздатності і моніторинг його виконання. У сфері внутрішнього контролю ми виявляємо ризики у фінансах, закупівлях, виробництві, продажах і роботі з персоналом та розробляємо політики, контролі й механізми нагляду. Насамкінець ми документуємо все це в посібниках з адміністративних процедур, які слугують для навчання персоналу, координації відділів і зменшення кількості помилок.
Ми дивимося на це з погляду аудиторської фірми: знаємо, які контролі шукає аудитор, яких доказів він потребує і де зазвичай виникають помилки під час закриття періоду. Тому системи, які ми впроваджуємо, не лише покращують управління, а й полегшують аудит і виконання податкових та корпоративних обов'язків. Розроблена нами панель показників може стати основою для нашої послуги з участі в комітетах з управління; якщо вашій компанії потрібна діагностика того, як здійснюється управління, ознайомтеся також з аудитом ефективності, а в готельно-ресторанній сфері — з аудитом послуг і політики винагороди.
Немає загальної норми, яка зобов'язувала б товариство, акції якого не котируються на біржі, мати задокументовану систему внутрішнього контролю, але низка нещодавніх обов'язків робить перегляд процесів необхідним:
Незалежність. Якщо компанія є аудиторським клієнтом фірми, ст. 16.1.b) Закону № 22/2015 забороняє надавати їй послуги з ведення бухгалтерського обліку чи складання фінансової звітності, а також з розроблення та впровадження внутрішніх контролів, пов'язаних із фінансовою інформацією, крім випадків, коли організація бере на себе відповідальність за загальну систему внутрішнього контролю або послуга надається відповідно до її специфікацій. Ми аналізуємо це перед прийняттям кожного завдання.
| Ситуація | Норма | Що це означає |
|---|---|---|
| Товариство — платник податку на прибуток підприємств із програмним забезпеченням для виставлення рахунків | RD 1007/2023, прикінцеве положення 4.ª (у редакції RDL 15/2025) | Система, адаптована до 01.01.2027 (перенесення на 2028 рік оголошено, але не опубліковано) |
| Самозайняті особи (autónomos) та інші зобов'язані особи за ст. 3.1 | RD 1007/2023, прикінцеве положення 4.ª | Система має працювати до 01.07.2027 (з тим самим застереженням) |
| Підприємець з обсягом операцій > 8 000 000 € | RD 238/2026, прикінцеве положення 4.ª; Наказ HAC/1028/2026 | Електронні рахунки-фактури B2B через 12 місяців від 06.10.2026 (орієнтовно 06.10.2027, власний розрахунок) |
| Інші підприємці та фахівці | RD 238/2026, прикінцеве положення 4.ª | 24 місяці від 06.10.2026 (орієнтовно 06.10.2028, власний розрахунок) |
| Аудиторський клієнт, який просить розробити фінансові контролі | Ст. 16.1.b).5.º Закону № 22/2015 | Можливо лише за умови, що організація бере на себе відповідальність за систему; інакше — несумісність |
Аналіз структури бізнесу, постійних і змінних витрат, точки беззбитковості, цілей для запланованого прибутку, річні прогнози та, за потреби, розроблення плану забезпечення життєздатності й моніторинг його виконання.
Карта процесів і ризиків у фінансах, закупівлях, виробництві, продажах і роботі з персоналом; визначення контролів, розподілу обов'язків, погоджень і звірок, а також механізмів постійного нагляду.
Документування адміністративних, фінансових і бухгалтерських процесів із зазначенням відповідальних осіб, інформаційних потоків, контролів і строків виконання у форматі, який можна оновлювати.
Перевірка того, хто виставляє, анулює чи виправляє рахунки-фактури, як приймаються чи відхиляються отримані рахунки і як система виставлення рахунків узгоджується з бухгалтерським обліком, з огляду на VERI*FACTU та електронні рахунки-фактури.
Розроблення фінансових і операційних показників та періодичного звіту для керівництва, який можна пов'язати з нашою послугою з участі в комітетах з управління.
Інтерв'ю з керівництвом і відповідальними за напрями, перегляд наявної інформації та аналіз незалежності, якщо ви є аудиторським клієнтом. Орієнтовний строк: 2-3 тижні.
Структура витрат, точка беззбитковості та карта ризиків за процесами з пріоритетами, погодженими з керівництвом. Орієнтовний строк: 3-4 тижні.
Пропозиція контролів, відповідальних осіб і потоків; підготовка проєкту посібника та панелі показників для затвердження керівництвом.
Ми супроводжуємо запуск, навчаємо персонал і коригуємо процедури з урахуванням досвіду перших закриттів періоду. Орієнтовний строк: 1-3 місяці залежно від обсягу.
Періодична перевірка функціонування контролів і оновлення посібника, коли змінюються організація, програмне забезпечення чи нормативні вимоги.
Це обсяг продажів, починаючи з якого компанія покриває всі свої постійні витрати й починає отримувати прибуток. Знаючи його, можна встановлювати реалістичні комерційні цілі, оцінювати вплив зростання витрат і обґрунтовано визначати ціни. Щоб правильно його розрахувати, потрібно ретельно розмежувати постійні та змінні витрати.
Загальної норми, яка б цього вимагала, немає, але члени органу управління повинні вживати заходів, необхідних для належного управління товариством і контролю за ним. На практиці розумний внутрішній контроль зменшує кількість помилок і випадків шахрайства, пришвидшує закриття періоду, здешевлює аудит і є необхідним для адаптації до VERI*FACTU та електронних рахунків-фактур.
Згідно з чинною нормою, товариства — платники податку на прибуток підприємств (Impuesto sobre Sociedades) — до 01.01.2027, а решта зобов’язаних осіб — до 01.07.2027. Міністерство фінансів 05.10.2026 оголосило про перенесення строку на жовтень 2028 року, але вважати його ухваленим не слід, доки його не буде опубліковано в Офіційному державному віснику Іспанії (BOE).
Ні. VERI*FACTU регулює вимоги до програмного забезпечення, яке формує рахунки-фактури; електронні рахунки-фактури B2B регулюють структурований формат рахунку-фактури між підприємцями та повідомлення про його статуси. Вони мають різні графіки, тому під час зміни системи варто переглядати обидва одночасно.
Він письмово фіксує, хто виконує кожне завдання, з якими контролями та в які строки. Він полегшує навчання нових працівників, усуває залежність від однієї особи, зменшує кількість помилок і дає аудиторам, банкам чи інвесторам підтвердження того, що процеси визначено.
З обмеженнями. Закон Іспанії про аудит забороняє аудитору розробляти та впроваджувати контролі, пов’язані з фінансовою інформацією організації, яка проходить аудит, крім випадків, коли вона бере на себе відповідальність за загальну систему внутрішнього контролю або послуга надається відповідно до її специфікацій. Ми аналізуємо кожен випадок і, якщо існує несумісність, повідомляємо вам про це до початку роботи.
Діагностику з пропозиціями щодо вдосконалення зазвичай завершують за один-два місяці. Повне впровадження контролів і посібника залежить від кількості процесів і підрозділів та планується поетапно, щоб не заважати закриттю облікового періоду.
Нормативні акти, згадані на цій сторінці, з посиланнями на їхній офіційний текст:
Загальна інформація станом на 13.10.2026. Не замінює аналізу вашої конкретної ситуації.
Пов'язані послуги
Розкажіть про вашу ситуацію, і аудитор фірми зв’яжеться з вами.
Рішення щодо файлів cookie за вами.
Ми використовуємо власні необхідні файли cookie, без яких сайт не працює. З вашої згоди ми також використовуватимемо аналітичні файли cookie, щоб розуміти, як використовується сайт, і рекламні — щоб оцінювати наші кампанії. Ви можете прийняти або відхилити їх, вибрати окремі категорії та будь-коли змінити своє рішення. Докладніше — у нашій політиці щодо файлів cookie.
