Autamme johtoa asettamaan mitattavia tavoitteita, järjestämään prosessinsa ja ottamaan käyttöön kontrolleja, jotka tuottavat luotettavaa tietoa päätöksentekoon.
Tarkastanut Controlauditin tilintarkastustiimi · ROAC-rekisteriin numerolla S1604 merkitty tilintarkastusyhteisö · Päivitetty 13.10.2026
Monet yritykset kasvavat organisaatiotaan nopeammin: tieto saapuu myöhässä, jokainen osasto toimii omalla tavallaan ja johto tekee päätöksiä luvuilla, jotka eivät täsmää. Yritysstrategiaa ja valvontajärjestelmiä koskeva palvelumme järjestää kolme tasoa: mitä yritys haluaa saavuttaa (strategia ja tavoitteet), miten sitä mitataan (johdon raportointi ja reporting) ja miten varmistetaan, että asiat tehdään päätetyllä tavalla (sisäinen valvonta ja menettelyt).
Taloudellisessa ja strategisessa osassa analysoimme yrityksen rakenteen, erottelemme kiinteät ja muuttuvat kustannukset, laskemme kannattavuusrajan, asetamme tavoitteet suunnitellun voiton saavuttamiseksi ja laadimme vuosiennusteet sekä tarvittaessa toiminnan jatkuvuussuunnitelman ja sen seurannan. Sisäisessä valvonnassa tunnistamme riskit rahoituksessa, hankinnoissa, tuotannossa, myynnissä ja henkilöstöhallinnossa sekä suunnittelemme politiikat, kontrollit ja valvontamekanismit. Lopuksi dokumentoimme kaiken hallinnollisiin menettelyohjeisiin, joiden avulla henkilöstöä voidaan kouluttaa, osastojen toimintaa koordinoida ja virheitä vähentää.
Näkökulmamme on tilintarkastusyhteisön: tiedämme, mitä kontrolleja tilintarkastaja etsii, mitä evidenssiä hän tarvitsee ja missä virheitä tilinpäätöksessä yleensä ilmenee. Siksi käyttöön ottamamme järjestelmät eivät ainoastaan paranna johtamista, vaan myös helpottavat tilintarkastusta sekä vero- ja yhtiöoikeudellisten velvoitteiden täyttämistä. Suunnittelemamme johdon mittaristo voi toimia pohjana johtoryhmiin osallistumista koskevalle palvelullemme; jos yritys tarvitsee arvion siitä, miten sitä johdetaan, katso myös toiminnantarkastus ja hotelli- ja ravintola-alalla palvelujen ja palkitsemispolitiikan tarkastus.
Mikään yleinen säädös ei velvoita listaamatonta yhtiötä ylläpitämään dokumentoitua sisäisen valvonnan järjestelmää, mutta useat uudet velvoitteet tekevät prosessien tarkastelusta välttämätöntä:
Riippumattomuus. Jos yritys on tilintarkastusyhteisön tilintarkastusasiakas, lain 22/2015 16.1.b artikla estää tarjoamasta sille kirjanpito- tai tilinpäätöksen laatimispalveluja sekä taloudelliseen raportointiin liittyvien sisäisten kontrollien suunnittelu- ja käyttöönottopalveluja, ellei yhteisö ota vastuuta koko sisäisen valvonnan järjestelmästä tai palvelua tarjota sen määrittelyjen mukaisesti. Arvioimme tämän ennen jokaisen toimeksiannon hyväksymistä.
| Tilanne | Säädös | Mitä se tarkoittaa |
|---|---|---|
| Yhteisöverovelvollinen yhtiö, jolla on laskutusohjelmisto | RD 1007/2023, 4. loppusäännös (RDL 15/2025:n mukaisessa muodossa) | Järjestelmä mukautettava ennen 1.1.2027 (lykkäys vuoteen 2028 ilmoitettu, ei julkaistu) |
| Itsenäiset ammatinharjoittajat ja muut 3.1 artiklan mukaiset velvolliset | RD 1007/2023, 4. loppusäännös | Järjestelmä toiminnassa ennen 1.7.2027 (sama huomautus) |
| Elinkeinonharjoittaja, jonka liiketoimien määrä > 8 000 000 € | RD 238/2026, 4. loppusäännös; ministeriön asetus HAC/1028/2026 | B2B-verkkolasku 12 kuukauden kuluttua 6.10.2026 lukien (noin 6.10.2027, oma laskelma) |
| Muut elinkeinonharjoittajat ja ammatinharjoittajat | RD 238/2026, 4. loppusäännös | 24 kuukautta 6.10.2026 lukien (noin 6.10.2028, oma laskelma) |
| Tilintarkastusasiakas pyytää taloudellisten kontrollien suunnittelua | Laki 22/2015, 16.1.b.5 art. | Mahdollista vain, jos yhteisö ottaa vastuun järjestelmästä; muuten esteellisyys |
Yrityksen rakenteen, kiinteiden ja muuttuvien kustannusten sekä kannattavuusrajan analyysi, tavoitteet suunnitellulle voitolle, vuosiennusteet sekä tarvittaessa toiminnan jatkuvuussuunnitelman laatiminen ja seuranta.
Prosessi- ja riskikartta rahoituksessa, hankinnoissa, tuotannossa, myynnissä ja henkilöstöhallinnossa; kontrollien, tehtävien eriyttämisen, hyväksyntöjen ja täsmäytysten määrittely sekä jatkuvan valvonnan mekanismit.
Hallinnollisten, taloudellisten ja kirjanpidollisten prosessien dokumentointi vastuuhenkilöineen, tietovirtoineen, kontrolleineen ja toteutusaikoineen päivitettävässä muodossa.
Tarkastetaan, kuka laatii, mitätöi tai oikaisee laskuja, miten saapuneet laskut hyväksytään tai hylätään ja miten laskutusjärjestelmä täsmäytetään kirjanpitoon VERI*FACTU-järjestelmää ja verkkolaskutusta silmällä pitäen.
Taloudellisten ja operatiivisten tunnuslukujen sekä johdolle tarkoitetun säännöllisen raportin suunnittelu; voidaan yhdistää johtoryhmiin osallistumista koskevaan palveluumme.
Johdon ja osa-alueiden vastuuhenkilöiden haastattelut, käytettävissä olevien tietojen läpikäynti ja riippumattomuuden arviointi, jos yritys on tilintarkastusasiakas. Suuntaa-antava kesto: 2–3 viikkoa.
Kustannusrakenne, kannattavuusraja ja prosessikohtainen riskikartta johdon kanssa sovituin prioriteetein. Suuntaa-antava kesto: 3–4 viikkoa.
Ehdotus kontrolleista, vastuuhenkilöistä ja prosessikuluista; menettelyohjeen luonnoksen ja johdon mittariston laatiminen johdon hyväksyttäväksi.
Tuemme käyttöönottoa, koulutamme henkilöstön ja hienosäädämme menettelyjä ensimmäisten tilinpäätösten kokemusten perusteella. Suuntaa-antava kesto: 1–3 kuukautta laajuuden mukaan.
Kontrollien toimivuuden säännöllinen tarkastelu ja menettelyohjeen päivittäminen, kun organisaatio, ohjelmistot tai sääntely muuttuvat.
Se on myynnin määrä, jolla yritys kattaa kaikki kiinteät kustannuksensa ja alkaa tuottaa voittoa. Sen tunteminen auttaa asettamaan realistiset myyntitavoitteet, arvioimaan kustannusten nousun vaikutuksen ja hinnoittelemaan perustellusti. Jotta se voidaan laskea oikein, kiinteät ja muuttuvat kustannukset on eroteltava huolellisesti.
Mikään yleinen säädös ei edellytä sitä, mutta hallituksen jäsenten on toteutettava yhtiön asianmukaisen johtamisen ja valvonnan edellyttämät toimenpiteet. Käytännössä kohtuullinen sisäinen valvonta vähentää virheitä ja petoksia, nopeuttaa tilinpäätöksen laatimista, alentaa tilintarkastuksen kustannuksia ja on välttämätön VERI*FACTU-järjestelmään ja verkkolaskutukseen mukautumisessa.
Voimassa olevan säädöksen mukaan Espanjan yhteisöveron (Impuesto sobre Sociedades) verovelvollisilla yhtiöillä ennen 1.1.2027 ja muilla velvollisilla ennen 1.7.2027. Espanjan valtiovarainministeriö ilmoitti 5.10.2026 lykkäyksestä lokakuuhun 2028, mutta siihen ei pidä luottaa ennen kuin se on julkaistu Espanjan virallisessa lehdessä (BOE).
Eivät. VERI*FACTU sääntelee laskuja tuottavan ohjelmiston vaatimuksia; B2B-verkkolaskua koskevat säännökset sääntelevät elinkeinonharjoittajien välisen laskun rakenteista muotoa ja laskun tilojen ilmoittamista. Niillä on eri aikataulut, joten molemmat on syytä tarkastella samanaikaisesti järjestelmää vaihdettaessa.
Siinä kirjataan, kuka tekee minkäkin tehtävän, millä kontrolleilla ja missä ajassa. Se helpottaa uuden henkilöstön perehdyttämistä, vähentää riippuvuutta yksittäisestä henkilöstä, vähentää virheitä ja osoittaa tilintarkastajille, pankeille tai sijoittajille, että prosessit on määritelty.
Rajoituksin. Espanjan tilintarkastuslaki estää tilintarkastajaa suunnittelemasta ja ottamasta käyttöön tarkastettavan yhteisön taloudelliseen raportointiin liittyviä kontrolleja, ellei yhteisö ota vastuuta koko sisäisen valvonnan järjestelmästä tai palvelua tarjota sen määrittelyjen mukaisesti. Arvioimme jokaisen tapauksen erikseen, ja jos esteellisyysperuste on olemassa, ilmoitamme siitä ennen työn aloittamista.
Kartoitus parannusehdotuksineen valmistuu yleensä yhdessä tai kahdessa kuukaudessa. Kontrollien ja menettelyohjeen täydellinen käyttöönotto riippuu prosessien ja toimipaikkojen määrästä, ja se suunnitellaan vaiheittain, jotta se ei häiritse tilinpäätöksen laatimista.
Tällä sivulla mainitut säädökset linkitettyinä virallisiin teksteihinsä:
Yleistietoa, päivitetty 13.10.2026. Ei korvaa tapauskohtaista analyysia.
Liittyvät palvelut
Perusteellinen analyysi yrityskauppojen ja yritysjärjestelyjen yhteydessä.
Riippumattomat arvonmääritykset yhtiöistä, liiketoiminnoista ja liiketoiminnan omaisuuseristä.
Liiketoimintasuunnitelmien arviointi sekä taloudellisen kannattavuuden ja rahoituksellisen elinkelpoisuuden analyysi.
Kerro tilanteesta, niin tilintarkastajamme ottaa yhteyttä.
Evästeiden käytöstä päätetään itse.
Sivustolla käytetään omia välttämättömiä evästeitä, jotta se toimii. Luvalla käytetään myös analytiikkaevästeitä sivuston käytön seuraamiseen ja mainosevästeitä kampanjoiden mittaamiseen. Evästeet voi hyväksyä, hylätä tai valita itse, ja valintaa voi muuttaa milloin tahansa. Lisätietoja: evästekäytäntö.
