由Controlaudit审计师团队审核 · ROAC登记审计机构，编号S1604 · 更新于2026年10月13日
许多企业的发展速度快于其组织建设：信息滞后，各部门各自为政，管理层依据对不上的数据作出决策。我们的企业战略与控制体系服务从三个层面理顺秩序：企业想要实现什么（战略与目标）、如何衡量（管理信息与报告），以及如何确保按决定执行（内部控制与程序）。
在财务与战略方面，我们分析企业结构，区分固定成本和变动成本，计算盈亏平衡点，设定实现预期利润的目标，编制年度预测，并在必要时编制可持续经营计划并跟进执行。在内部控制方面，我们识别财务、采购、生产、销售和人事领域的风险，并设计政策、控制和监督机制。最后，我们将上述内容整理成行政程序手册，用于培训员工、协调部门并减少错误。
我们从审计机构的视角出发：我们了解审计师会关注哪些控制、需要哪些证据，以及结账时通常在哪些环节出错。因此，我们实施的体系不仅能改善管理，还能为审计以及履行税务和商事义务提供便利。我们设计的管理驾驶舱可作为我们参与管理委员会服务的基础；如果您的企业需要对管理方式进行诊断，还可参考绩效审计，酒店和餐饮企业可参考服务及薪酬政策审计。
目前没有一般性法规强制非上市公司建立书面化的内部控制体系，但近期出台的多项义务使得审查流程势在必行：
独立性。如企业是本所的审计客户，第22/2015号法律第16.1.b)条禁止本所为其提供会计或财务报表编制服务，以及设计和实施与财务信息相关的内部控制服务，除非该实体对整体内部控制体系承担责任，或该服务按照其规格提供。我们会在接受每项委托前对此进行分析。
| 情形 | 法规 | 含义 |
|---|---|---|
| 使用开票软件的企业所得税纳税公司 | 第1007/2023号皇家法令第四最终条款（经第15/2025号皇家法令-法律修订） | 2027年1月1日前完成系统调整（已宣布推迟至2028年，尚未公布） |
| 个体经营者及第3.1条规定的其他义务人 | 第1007/2023号皇家法令第四最终条款 | 2027年7月1日前系统投入运行（同上提示） |
| 交易额 > 800万欧元的经营者 | 第238/2026号皇家法令第四最终条款；HAC/1028/2026号部令 | 自2026年10月6日起12个月内实行B2B电子发票（约至2027年10月6日，本所自行计算） |
| 其他经营者和专业人士 | 第238/2026号皇家法令第四最终条款 | 自2026年10月6日起24个月（约至2028年10月6日，本所自行计算） |
| 要求设计财务控制的审计客户 | 第22/2015号法律第16.1.b).5条 | 仅在实体对该体系承担责任时可行；否则构成不相容 |
分析企业结构、固定和变动成本、盈亏平衡点、实现预期利润的目标、年度预测，并在适用时编制和跟进可持续经营计划。
绘制财务、采购、生产、销售和人事领域的流程与风险图；确定控制措施、职责分离、授权和对账，以及持续监督机制。
以可更新的格式记录行政、财务和会计流程，包括负责人、信息流、控制措施和执行时间。
针对VERI*FACTU和电子发票，审查由谁开具、作废或更正发票，如何接受或拒绝收到的发票，以及如何将开票系统与会计账目进行核对。
设计财务和经营指标以及面向管理层的定期报告，可与我们的参与管理委员会服务相衔接。
访谈管理层和各领域负责人，审查现有信息；如为审计客户，进行独立性分析。参考时长：2-3周。
分析成本结构、盈亏平衡点，并按流程绘制风险图，与管理层商定优先事项。参考时长：3-4周。
提出控制措施、负责人和流程建议；撰写手册草稿和管理驾驶舱，供管理层确认。
我们陪同系统上线、培训员工，并根据最初几次结账的经验调整程序。参考时长：视范围为1-3个月。
定期审查控制措施的运行情况，并在组织、软件或法规发生变化时更新手册。
即企业覆盖全部固定成本并开始盈利时的销售额。了解盈亏平衡点有助于设定切实的销售目标、评估成本上升的影响，并有据可依地制定价格。要准确计算，必须严格区分固定成本和变动成本。
没有一般性法规强制要求，但董事必须采取必要措施，确保公司得到良好管理和控制。在实践中，合理的内部控制可以减少错误和舞弊、加快结账、降低审计成本，也是适应VERI*FACTU和电子发票的必要条件。
根据现行规定，企业所得税纳税公司须在2027年1月1日前完成，其他义务人须在2027年7月1日前完成。财政部于2026年10月5日宣布推迟至2028年10月，但在西班牙《国家官方公报》（BOE）正式公布之前，不应视为既成事实。
不是。VERI*FACTU规范的是生成发票的软件所须满足的要求；B2B电子发票规范的是经营者之间发票的结构化格式及其状态的通报。两者的时间表不同，因此在更换系统时，建议同时审查两者。
它以书面形式规定每项任务由谁执行、采取哪些控制、在什么期限内完成。它便于培训新员工，避免依赖单个人员，减少错误，并向审计师、银行或投资者证明流程已有明确规定。
可以，但有限制。西班牙《审计法》禁止审计师为被审计实体设计和实施与财务信息相关的控制，除非被审计实体对整体内部控制体系承担责任，或该服务按照其规格提供。我们会逐案分析，如存在不相容情形，会在开始前告知您。
附改进建议的诊断通常可在一到两个月内完成。全面实施控制措施和手册所需时间取决于流程和经营场所的数量，并按阶段规划，以免干扰会计结账。
本页引用的法规，均链接至官方文本：
一般性信息，更新于2026年10月13日。不能替代对您具体情况的分析。
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