Wij beoordelen onafhankelijk of uw organisatie haar middelen zuinig, efficiënt en doeltreffend inzet, en stellen concrete verbeteringen voor in processen, interne beheersing en budgetcontrole.
Beoordeeld door het auditteam van Controlaudit · Kantoor ingeschreven in het ROAC onder nr. S1604 · Bijgewerkt op 13-10-2026
Het doelmatigheidsonderzoek is een instrument om de algehele prestaties van een organisatie te beoordelen, verder dan haar financiële informatie. Het analyseert of de middelen efficiënt, doeltreffend en zuinig worden ingezet en of de interne processen aansluiten op de strategie en de doelstellingen. Daartoe worden de operationele processen, de interne beheersing, de organisatie, de besluitvorming en de prestatie-indicatoren onderzocht.
Het gaat niet om het verifiëren van boekhoudkundige cijfers, maar om het beoordelen van hoe de entiteit wordt bestuurd en hoe zij beter kan functioneren. Ons team analyseert uw processen en ontwerpt doeltreffendere werkstromen. Wij hanteren een aanpak van continue verbetering: periodieke beoordeling van de activiteiten, beperking van opportuniteitskosten en rationalisering. Het resultaat zijn praktische, toepasbare aanbevelingen om de productiviteit te verhogen, de beheersing te versterken, kosten te optimaliseren en de directie te ondersteunen bij strategische beslissingen.
Bij organisaties zonder winstoogmerk en publiekrechtelijke lichamen zijn de bestuursorganen verantwoordelijk voor het beheer van de instelling. Voor hen stellen wij een diagnoserapport over het beheer op dat vijf gebieden beoordeelt:
Omdat het geen controle van de jaarrekening is, mag het rapport niet als controleverklaring worden gepresenteerd (art. 2.5 RLAC).
Geen algemene regeling verplicht tot een doelmatigheidsonderzoek, maar de diagnose toetst concrete wettelijke verplichtingen van elk type entiteit.
Bij elke entiteit wordt ook de toepasselijke regionale regelgeving inzake stichtingen, verenigingen en transparantie getoetst.
Analyse van onverenigbaarheden. Als Controlaudit de auditor van de jaarrekening van de entiteit is, gaan wij vóór de aanvaarding van de opdracht na of die verenigbaar is met onze onafhankelijkheid. Wet 22/2015 beschouwt, behoudens uitzonderingen, twee soorten diensten als onverenigbaar (art. 16.1.b) LAC):
Die diensten mogen alleen worden verleend als de entiteit de verantwoordelijkheid voor het internebeheersingssysteem op zich neemt en dat in de overeenkomst is vastgelegd (art. 49 en 51 RLAC).
| Situatie | Regeling | Wat het inhoudt |
|---|---|---|
| Beroepsorden | Art. 11 wet 2/1974 | Jaarverslag met het financieel beheer, de uitsplitsing van personeelskosten, de bezoldiging van het bestuur (Junta de Gobierno), de contributies en de klachten. Moet in het eerste halfjaar op de website worden gepubliceerd |
| Publiekrechtelijke lichamen | Art. 2.1.e) wet 19/2013 | Transparantieverplichtingen voor hun activiteiten die onder het bestuursrecht vallen |
| Private entiteiten met overheidssteun | Art. 3.b) wet 19/2013 | Actieve openbaarmaking als zij in een jaar meer dan € 100.000 aan steun ontvangen, of als die steun ten minste 40% van hun inkomsten uitmaakt met een minimum van € 5.000 |
| Stichtingen onder bevoegdheid van de staat | Art. 25 wet 50/2002 | Vaststelling van de jaarrekening binnen zes maanden, indiening bij het Protectoraat (toezichthouder op stichtingen) binnen tien werkdagen en actieplan in de laatste drie maanden van het boekjaar. Verplichte controle bij overschrijding van twee van de drie grenzen: € 2.400.000 balanstotaal, € 2.400.000 inkomsten en 50 werknemers |
| Verenigingen | Art. 14 LO 1/2002 | Boekhouding die een getrouw beeld geeft, inventaris van goederen, notulenboek en jaarlijkse vaststelling van de rekeningen door de algemene vergadering |
| Gegevensbescherming | AVG (RGPD) en LO 3/2018 | De mate van naleving wordt als onderdeel van de diagnose beoordeeld |
| Entiteiten waarvan wij ook de jaarrekening controleren | Art. 16.1.b).3.º en 5.º LAC; art. 49 en 51 RLAC | Voorafgaande analyse van onverenigbaarheden: de entiteit moet de verantwoordelijkheid voor de interne beheersing op zich nemen |
Diagnose van het beheer voor stichtingen en verenigingen. Omvat het economisch en financieel beheer, transparantie, naleving van wet- en regelgeving, gegevensbescherming, informatiesystemen, bestuursorganen en strategie. Wij brengen sterke en zwakke punten in kaart en stellen verbeteringen voor.
Diagnose afgestemd op publiekrechtelijke lichamen: jaarverslag, transparantie, beheer van contributies, regeling van onverenigbaarheden en belangenconflicten, en risico's voor het bestuur.
Wij voeren systemen van budgetcontrole in en volgen het budget met analyses van afwijkingen. Dit omvat de bewaking van de liquiditeit en de financieringskosten, de analyse van ratio's en balansposten en de toewijzing van verantwoordelijken per doelstelling.
Wij analyseren de operationele en administratieve processen, herontwerpen de werkstromen en leggen procedures en prestatie-indicatoren vast om de doeltreffendheid en efficiëntie te verbeteren.
Samen met de directie of het bestuursorgaan bepalen wij de doelstellingen, de te onderzoeken gebieden en de planning, en analyseren wij de onverenigbaarheden als wij al uw auditor zijn. Dit wordt in één tot twee weken afgerond.
Wij bestuderen de interne documentatie en voeren gesprekken met de verantwoordelijken van elk gebied.
Wij beoordelen de processen, de interne beheersing, de governance, de transparantie, de naleving van wet- en regelgeving en de informatiesystemen aan de hand van goede praktijken en indicatoren.
Wij bespreken de bevindingen met de directie om de feiten te bevestigen en na te gaan of de aanbevelingen haalbaar zijn.
Wij leveren het rapport met geprioriteerde aanbevelingen, verantwoordelijken en voorgestelde termijnen. Op verzoek presenteren wij het aan het bestuursorgaan.
Als u dat wenst, volgen wij periodiek de invoering van de verbeteringen en de budgetcontrole op, met afwijkingsrapportages.
De controle van de jaarrekening, geregeld in wet 22/2015, geeft een oordeel over de vraag of de jaarrekening een getrouw beeld geeft. Het doelmatigheidsonderzoek beoordeelt hoe de organisatie wordt bestuurd: processen, beheersing, governance en budget. Het geeft geen oordeel over de jaarrekening en het rapport mag niet als controleverklaring worden gepresenteerd (art. 2.5 RLAC).
In het algemeen niet. Maar veel entiteiten hebben verplichtingen die de diagnose helpt na te komen. Zo moeten beroepsorden in het eerste halfjaar een jaarverslag publiceren (art. 11 wet 2/1974), en vallen private entiteiten die bepaalde bedragen aan overheidssteun ontvangen onder transparantiewet 19/2013.
Dat hangt af van de reikwijdte. De Spaanse Wet op de wettelijke controle beschouwt interne audit en het ontwerpen van interne beheersmaatregelen rond de financiële informatie als onverenigbaar met de controle, tenzij de entiteit de verantwoordelijkheid voor de interne beheersing op zich neemt en dat in de overeenkomst is vastgelegd (art. 16.1.b) LAC en art. 49 en 51 RLAC). Vóór de aanvaarding analyseren wij elk geval en als er een onverenigbaarheid is, laten wij u dat weten.
Het geeft hun een onafhankelijk beeld van de stand van het beheer, met de sterke punten die moeten worden geconsolideerd en de zwakke punten die moeten worden gecorrigeerd. De leden van de bestuursorganen zijn verantwoordelijk voor het beheer van de entiteit; door risico’s op het gebied van transparantie, wettigheid of gegevensbescherming tijdig op te sporen, beperken zij hun mogelijke aansprakelijkheid.
Dat hangt af van de omvang van de entiteit en van de onderzochte gebieden. Ter indicatie duurt een diagnose van een middelgrote entiteit gewoonlijk vier tot acht weken, van het startgesprek tot het eindrapport. De opvolging van de budgetcontrole kan maandelijks of per kwartaal plaatsvinden.
Het is het proces waarbij financiële doelstellingen worden vastgesteld, verantwoordelijken worden aangewezen, de werkelijke resultaten periodiek met de begrote worden vergeleken en de afwijkingen worden gecorrigeerd. Wij ontwerpen het budget en de opvolgingsrapportages, leggen indicatoren vast voor liquiditeit, financieringskosten en rendement, en trainen uw team zodat het het systeem zelf kan onderhouden.
Ja. Het rapport is gericht aan de directie of het bestuursorgaan dat de opdracht geeft, en de informatie die u ons verstrekt, wordt vertrouwelijk en conform de regelgeving inzake gegevensbescherming behandeld. U beslist of u het rapport met derden deelt, zoals financiële instellingen of investeerders.
Op deze pagina aangehaalde regelgeving, met een link naar de officiële tekst:
Algemene informatie, bijgewerkt tot 13-10-2026. Vervangt niet de analyse van uw specifieke situatie.
Gerelateerde diensten
Beoordeling van de dienstverlening en van de toepassing van het beloningsbeleid, vooral in de hotellerie en horeca.
Professioneel samenstellen van de jaarrekening voor vennootschappen die de kwaliteit van hun financiële informatie willen verhogen. Op grond van de wet verlenen wij deze dienst alleen aan organisaties waarvan wij niet de auditor zijn.
Wij controleren financiële overzichten volgens de hoogste normen van kwaliteit en professionele zorgvuldigheid.
Vertel ons over uw situatie en een auditor van ons kantoor neemt contact met u op.
U beslist over cookies.
Wij gebruiken eigen noodzakelijke cookies om de website te laten werken. Met uw toestemming gebruiken wij ook analytische cookies om te zien hoe de website wordt gebruikt en advertentiecookies om onze campagnes te meten. U kunt ze accepteren, weigeren of zelf kiezen welke, en uw keuze op elk moment wijzigen. Meer informatie vindt u in het cookiebeleid.
