Wij beoordelen uw financiële verantwoording en geven het rapport van de auditor af dat de subsidieregeling vereist, zodat u tijdig en met een geordend dossier verantwoording aflegt.
Beoordeeld door het auditteam van Controlaudit · Kantoor ingeschreven in het ROAC onder nr. S1604 · Bijgewerkt op 13-10-2026
Wanneer een subsidie wordt verantwoord via een financiële verantwoording met rapport van de auditor (cuenta justificativa), legt de begunstigde een activiteitenverslag en een verkorte financiële verantwoording voor, en onderzoekt een auditor die als praktiserend auditor is ingeschreven in het officieel Spaans register van wettelijke auditors (ROAC) die verantwoording met de reikwijdte die de subsidieregeling bepaalt (art. 74 van koninklijk besluit 887/2006). In ruil daarvoor kan de overheid de informatie beperken die de begunstigde moet aanleveren.
De werkzaamheden worden uitgevoerd volgens ministeriële regeling EHA/1434/2007 van 17 mei, die het optreden van de auditor bij dit soort onderzoeken regelt. Het is geen controle van de jaarrekening en er wordt geen oordeel gegeven: de auditor voert concrete werkzaamheden uit (toetsing van de uitgaven en betalingen, van hun verband met de activiteit, van de toerekeningscriteria, van de drie offertes waar nodig, en van andere inkomsten of steun waarmee het project wordt gefinancierd) en rapporteert de feitelijke bevindingen, zodat de subsidieverlenende instantie de verantwoording kan beoordelen.
Bij Controlaudit Auditores Certificados, auditkantoor ingeschreven in het ROAC onder nr. S1604, beoordelen wij financiële verantwoordingen van subsidies van de staat, de autonome regio's en lokale overheden en van subsidies die met Europese fondsen worden gefinancierd, voor begunstigden in heel Spanje. Moet uw organisatie daarnaast haar jaarrekening laten controleren, bekijk dan onze controle van de jaarrekening.
De Spaanse algemene subsidiewet (wet 38/2003) legt de verplichtingen van de begunstigde vast: aantonen dat het doel is bereikt, zich onderwerpen aan toetsings- en controlewerkzaamheden, de bewijsstukken bewaren zolang ze aan controle kunnen worden onderworpen (art. 14.1) en drie offertes vragen wanneer de uitgave de bedragen van een kleine overheidsopdracht (contrato menor) overschrijdt (art. 31.3). Het recht van de overheid om de terugvordering vast te stellen verjaart na vier jaar (art. 39).
Koninklijk besluit 887/2006 regelt de financiële verantwoording met rapport van de auditor in art. 74: een praktiserende ROAC-auditor, een verkorte financiële verantwoording en een onderzoek met de reikwijdte van de subsidieregeling. Is de begunstigde verplicht zijn jaarrekening te laten controleren, dan voert dezelfde auditor het onderzoek uit, tenzij de regeling een andere auditor voorschrijft (art. 74.2); is hij dat niet, dan wijst de begunstigde zelf de auditor aan, tenzij de regeling de benoeming aan de subsidieverlenende instantie toekent (art. 74.3). De kosten van het rapport zijn alleen subsidiabel als de regeling daarin voorziet en tot het daarin bepaalde maximum. Art. 75 staat een vereenvoudigde verantwoording toe voor subsidies van minder dan € 60.000 als de regeling dat bepaalt.
Voor de middelen van het herstelplan verplicht ministeriële regeling HFP/1030/2021 de entiteiten die aan de uitvoering ervan deelnemen tot een fraudebestrijdingsplan en tot het beheer van belangenconflicten (art. 6), naast verplichtingen tot identificatie van de ontvanger (art. 8). Regionale steunmaatregelen vallen onder hun eigen regelingen en oproepen, die de vorm van verantwoording en eventuele drempels bepalen: die moeten per geval worden gelezen.
| Situatie | Regeling | Wat het inhoudt |
|---|---|---|
| De regeling vereist een financiële verantwoording met rapport van de auditor | Art. 74 RD 887/2006 en regeling EHA/1434/2007 | Rapport van een praktiserende ROAC-auditor over de financiële verantwoording, met verkorte financiële verantwoording. |
| Subsidie van minder dan € 60.000 met vereenvoudigde verantwoording volgens de regeling | Art. 75 RD 887/2006 | Geen rapport van de auditor vereist; de subsidieverlenende instantie controleert steekproefsgewijs. |
| Meer dan € 600.000 aan subsidies of steun in een boekjaar | DA 2.ª RD 2/2021 (RLAC) | Verplichte controle van de jaarrekening van dat boekjaar en van de boekjaren waarin de activiteiten of investeringen worden uitgevoerd. |
| Begunstigde die zijn jaarrekening moet laten controleren | Art. 74.2 RD 887/2006 | De financiële verantwoording wordt door dezelfde auditor onderzocht, tenzij de regeling een andere voorschrijft. |
| Middelen van het herstelplan | Regeling HFP/1030/2021, art. 6 en 8 | Fraudebestrijdingsplan, beheer van belangenconflicten en identificatie van de ontvanger, naast de regeling van de steun. |
Onderzoek van financiële verantwoordingen van steun uit het herstelplan (NextGenerationEU), EFRO en PERTE, met toepassing van de specifieke instructies van elke beheersinstantie en toetsing van de eigen vereisten van deze fondsen.
Verificatie van personeelskosten (toegerekende uren, urenstaten, uurtarief), externe samenwerkingen, afschrijvingen en indirecte kosten, met bijzondere aandacht voor de scheiding tussen jaarschijven en projectpartners.
Rapporten voor steun van elke autonome regio en van haar agentschappen en departementen, volgens de handleidingen en rapportmodellen van elke oproep als die bestaan.
Onderzoek van exploitatie- en projectsubsidies bij stichtingen, verenigingen en consortia, inclusief de toerekening van algemene kosten en de samenloop met andere steun of inkomsten.
Begeleiding bij projecten met meerdere jaarschijven of tussentijdse verantwoordingen, waarbij elk rapport wordt afgestemd op de vorige en op de in het toekenningsbesluit goedgekeurde wijzigingen.
Wij lezen de subsidieregeling, de oproep, het toekenningsbesluit en de wijzigingen daarvan om de reikwijdte van het rapport en de verantwoordingstermijn vast te stellen. Dit gebeurt het best bij de start van het project, niet aan het einde.
Wij sturen u een voorstel dat is afgestemd op de reikwijdte en ondertekenen de overeenkomst die regeling EHA/1434/2007 vereist. Als de kosten van het rapport subsidiabel zijn, houden wij daar in de planning rekening mee.
U stelt het activiteitenverslag en de verkorte financiële verantwoording op; wij gaan na of ze alle elementen van art. 74 en van de regeling bevatten.
Wij toetsen facturen, betalingsbewijzen, toerekening van uitgaven, drie offertes, andere inkomsten en vereisten van de regeling. Als de regeling dat toestaat, werken wij met steekproeven. Indicatieve doorlooptijd: één tot drie weken, afhankelijk van het volume.
De begunstigde ondertekent de bevestigingsbrief en wij geven het rapport af met de uitgevoerde werkzaamheden en de feitelijke bevindingen, tijdig zodat u het vóór het einde van de verantwoordingstermijn kunt indienen.
Wanneer de subsidieregeling of de oproep kiest voor de vorm van financiële verantwoording met rapport van de auditor van art. 74 van koninklijk besluit 887/2006. Er bestaat geen vast bedrag voor alle steunmaatregelen: elke regeling bepaalt haar eigen vorm. Raadpleeg uw regeling of neem met het toekenningsbesluit contact met ons op.
Is uw organisatie verplicht haar jaarrekening te laten controleren, dan onderzoekt dezelfde auditor de financiële verantwoording, tenzij de regeling een andere voorschrijft. Is zij dat niet, dan wijst u de auditor aan, tenzij de regeling de benoeming aan de subsidieverlenende instantie toekent (art. 74.2 en 74.3 van RD 887/2006). In elk geval moet het een als praktiserend auditor in het ROAC ingeschreven auditor zijn.
Alleen als de subsidieregeling dat bepaalt en tot het daarin vastgestelde maximum (art. 74.3 van RD 887/2006). Sommige regionale oproepen voorzien erin; controleer de uwe voordat u het projectbudget opstelt.
Nee. Het is een onderzoek met werkzaamheden die in regeling EHA/1434/2007 zijn vastgelegd, en het rapport vermeldt uitdrukkelijk dat er geen oordeel over de jaarrekening wordt gegeven. Het beperkt zich tot de financiële verantwoording van een specifieke subsidie.
Ja, als u in een boekjaar in totaal meer dan € 600.000 aan subsidies of overheidssteun of middelen van de EU ontvangt. In dat geval moet u dat boekjaar laten controleren, evenals de boekjaren waarin de activiteiten of investeringen worden uitgevoerd (DA 2.ª van RD 2/2021), en de auditor benoemen voordat het te controleren boekjaar eindigt (DA 4.ª).
Uitgaven die buiten de termijn of contant zijn betaald zonder voldoende onderbouwing, ontbrekende drie offertes waar die nodig waren, personeelsuren zonder betrouwbare registratie, terugvorderbare btw die als kosten is opgenomen en uitgaven die niet duidelijk met de gesubsidieerde activiteit samenhangen. Door ze vóór de indiening op te sporen, voorkomt u gedeeltelijke terugvorderingen.
Wet 38/2003 verplicht ertoe de bewijsstukken te bewaren zolang ze aan toetsing en controle kunnen worden onderworpen (art. 14.1.g), en het recht om de terugvordering vast te stellen verjaart na vier jaar (art. 39). De regeling en de Europese regelgeving kunnen aanvullende termijnen vastleggen; controleer die daarom bij elke steunmaatregel.
Ja. Wij onderzoeken financiële verantwoordingen van begunstigden in heel Spanje, ongeacht de subsidieverlenende instantie: de staat, de autonome regio’s, lokale overheden of Europese fondsen. Een groot deel van het werk gebeurt met digitale documentatie. Neem contact met ons op en wij stellen een voorstel voor u op.
Op deze pagina aangehaalde regelgeving, met een link naar de officiële tekst:
Algemene informatie, bijgewerkt tot 13-10-2026. Vervangt niet de analyse van uw specifieke situatie.
Gerelateerde diensten
Wij controleren financiële overzichten volgens de hoogste normen van kwaliteit en professionele zorgvuldigheid.
Gespecialiseerde audit conform de controlestandaarden voor de Spaanse publieke sector (NIA-ES-SP).
Een breed scala aan bijzondere rapporten en assurancediensten, afgestemd op uw behoeften.
Vertel ons over uw situatie en een auditor van ons kantoor neemt contact met u op.
U beslist over cookies.
Wij gebruiken eigen noodzakelijke cookies om de website te laten werken. Met uw toestemming gebruiken wij ook analytische cookies om te zien hoe de website wordt gebruikt en advertentiecookies om onze campagnes te meten. U kunt ze accepteren, weigeren of zelf kiezen welke, en uw keuze op elk moment wijzigen. Meer informatie vindt u in het cookiebeleid.
