Arvioimme riippumattomasti, käyttääkö organisaatio resurssejaan taloudellisesti, tehokkaasti ja vaikuttavasti, ja ehdotamme konkreettisia parannuksia prosesseihin, sisäiseen valvontaan ja budjettivalvontaan.
Tarkastanut Controlauditin tilintarkastustiimi · ROAC-rekisteriin numerolla S1604 merkitty tilintarkastusyhteisö · Päivitetty 13.10.2026
Toiminnantarkastus on työkalu organisaation kokonaissuorituskyvyn arvioimiseen taloudellista informaatiota laajemmin. Siinä analysoidaan, käytetäänkö resursseja tehokkaasti, vaikuttavasti ja taloudellisesti ja ovatko sisäiset prosessit linjassa strategian ja tavoitteiden kanssa. Tätä varten tarkastellaan operatiivisia prosesseja, sisäistä valvontaa, organisaatiota, päätöksentekoa ja suorituskykymittareita.
Tarkoitus ei ole tarkastaa kirjanpidon lukuja vaan arvioida, miten yhteisöä johdetaan ja miten se voisi toimia paremmin. Tiimimme analysoi prosessit ja määrittelee tehokkaammat työnkulut. Sovellamme jatkuvan parantamisen otetta: toimintojen säännöllinen tarkastelu, vaihtoehtoiskustannusten vähentäminen ja rationalisointi. Tuloksena ovat käytännölliset ja toteuttamiskelpoiset suositukset tuottavuuden parantamiseksi, kontrollien vahvistamiseksi, kustannusten optimoimiseksi ja johdon tukemiseksi strategisissa päätöksissä.
Voittoa tavoittelemattomissa yhteisöissä ja julkisoikeudellisissa yhteisöissä hallintoelimet vastaavat organisaation johtamisesta. Niille laadimme johtamisen diagnoosiraportin, jossa arvioidaan viisi osa-aluetta:
Koska kyse ei ole tilintarkastuksesta, raporttia ei saa esittää tilintarkastuskertomuksena (Espanjan tilintarkastuslain täytäntöönpanoasetuksen eli RLAC:n 2.5 artikla).
Mikään yleinen säännös ei velvoita toiminnantarkastukseen, mutta diagnoosissa tarkistetaan kunkin yhteisötyypin konkreettiset lakisääteiset velvoitteet.
Kunkin yhteisön osalta tarkistetaan myös sovellettava itsehallintoalueen säätiö-, yhdistys- ja avoimuussääntely.
Esteellisyyden arviointi. Jos Controlaudit on yhteisön tilintarkastaja, arvioimme ennen toimeksiannon hyväksymistä, onko se sopusoinnussa riippumattomuutemme kanssa. Espanjan tilintarkastuslain (laki 22/2015) mukaan kahdenlaiset palvelut aiheuttavat poikkeuksin esteellisyyden (LAC:n 16.1.b artikla):
Näitä palveluja voidaan tarjota vain, jos yhteisö ottaa vastuun sisäisen valvonnan järjestelmästä ja tämä todetaan sopimuksessa (täytäntöönpanoasetuksen (RLAC) 49 ja 51 artikla).
| Tilanne | Säännös | Seuraus |
|---|---|---|
| Ammattikunnat | Laki 2/1974, 11 art. | Vuosikertomus, jossa esitetään taloudenhoito, henkilöstökulujen erittely, johtokunnan palkkiot, jäsenmaksut ja valitukset. Julkaistava verkkosivuilla ensimmäisellä vuosipuoliskolla |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | Laki 19/2013, 2.1.e) art. | Läpinäkyvyysvelvoitteet hallinto-oikeuden alaisessa toiminnassa |
| Julkisia tukia saavat yksityiset yhteisöt | Laki 19/2013, 3.b) art. | Oma-aloitteinen julkistaminen, jos tukia saadaan vuodessa yli 100 000 € tai ne muodostavat vähintään 40 % tuloista ja ovat vähintään 5 000 € |
| Valtion toimivaltaan kuuluvat säätiöt | Laki 50/2002, 25 art. | Tilinpäätöksen hyväksyminen kuudessa kuukaudessa, toimittaminen valvontaviranomaiselle (Protectorado) kymmenessä työpäivässä ja toimintasuunnitelma tilikauden kolmen viimeisen kuukauden aikana. Lakisääteinen tilintarkastus, jos kaksi kolmesta rajasta ylittyy: taseen loppusumma 2 400 000 €, tulot 2 400 000 € ja 50 työntekijää |
| Yhdistykset | Perustuslaillinen laki 1/2002, 14 art. | Oikean ja riittävän kuvan antava kirjanpito, omaisuusluettelo, pöytäkirjakirja ja yhdistyksen kokouksen vuosittain vahvistama tilinpäätös |
| Tietosuoja | Yleinen tietosuoja-asetus ja perustuslaillinen laki 3/2018 | Säännösten noudattamisen tasoa arvioidaan osana diagnoosia |
| Yhteisöt, joiden tilinpäätöksen myös tarkastamme | LAC 16.1.b).3.º ja 5.º art.; RLAC 49 ja 51 art. | Ennakkoon tehtävä esteellisyyden arviointi: yhteisön on otettava vastuu sisäisestä valvonnasta |
Johtamisen diagnoosi säätiöille ja yhdistyksille. Se kattaa talous- ja rahoitushallinnon, läpinäkyvyyden, lainmukaisuuden, tietosuojan, tietojärjestelmät, hallintoelimet ja strategian. Tunnistamme vahvuudet ja heikkoudet ja ehdotamme parannuksia.
Julkisoikeudellisille yhteisöille sovitettu diagnoosi: vuosikertomus, läpinäkyvyys, jäsenmaksujen hallinta, esteellisyys- ja eturistiriitasäännöt sekä johtokuntaan kohdistuvat riskit.
Otamme käyttöön budjettivalvontajärjestelmiä ja seuraamme budjetin toteutumista poikkeama-analyysein. Palveluun sisältyvät likviditeetin ja rahoituskulujen valvonta, tunnuslukujen ja tase-erien analyysi sekä tavoitekohtaisten vastuuhenkilöiden nimeäminen.
Analysoimme operatiiviset ja hallinnolliset prosessit, suunnittelemme työnkulut uudelleen sekä määrittelemme menettelyt ja suorituskykymittarit tehokkuuden ja vaikuttavuuden parantamiseksi.
Määrittelemme johdon tai hallintoelimen kanssa tavoitteet, tarkastettavat osa-alueet ja aikataulun sekä arvioimme esteellisyyden, jos olemme jo yhteisön tilintarkastaja. Vaihe kestää viikon tai kaksi.
Käymme läpi sisäisen aineiston ja haastattelemme kunkin osa-alueen vastuuhenkilöitä.
Arvioimme prosessit, sisäisen valvonnan, hallinnon, läpinäkyvyyden, lainmukaisuuden ja tietojärjestelmät suhteessa hyviin käytäntöihin ja mittareihin.
Käymme havainnot läpi johdon kanssa tosiseikkojen vahvistamiseksi ja suositusten toteuttamiskelpoisuuden arvioimiseksi.
Toimitamme raportin, jossa suositukset on priorisoitu ja niille on ehdotettu vastuuhenkilöt ja aikataulut. Esittelemme sen pyydettäessä hallintoelimelle.
Pyydettäessä seuraamme säännöllisesti parannusten toteutumista ja budjettivalvontaa poikkeamaraportein.
Espanjan tilintarkastuslaissa (laki 22/2015) säännelty tilintarkastus sisältää lausunnon siitä, antaako tilinpäätös oikean ja riittävän kuvan. Toiminnantarkastuksessa arvioidaan, miten organisaatiota johdetaan: prosessit, kontrollit, hallinto ja budjetti. Siinä ei anneta lausuntoa tilinpäätöksestä, eikä raporttia saa esittää tilintarkastuskertomuksena (tilintarkastuslain täytäntöönpanoasetuksen eli RLAC:n 2.5 artikla).
Yleensä ei. Monilla yhteisöillä on kuitenkin velvoitteita, joiden täyttämisessä diagnoosi auttaa. Esimerkiksi ammattikuntien (colegios profesionales) on julkaistava vuosikertomus ensimmäisellä vuosipuoliskolla (Espanjan ammattikuntalain eli lain 2/1974 11 artikla), ja tietyn määrän julkisia tukia saavat yksityiset yhteisöt kuuluvat Espanjan avoimuuslain (laki 19/2013) piiriin.
Se riippuu laajuudesta. Espanjan tilintarkastuslain mukaan sisäinen tarkastus sekä taloudelliseen informaatioon liittyvien sisäisten kontrollien suunnittelu aiheuttavat esteellisyyden, ellei yhteisö ota vastuuta sisäisestä valvonnasta ja tätä todeta sopimuksessa (LAC:n 16.1.b artikla sekä täytäntöönpanoasetuksen eli RLAC:n 49 ja 51 artikla). Ennen hyväksymistä arvioimme jokaisen tapauksen ja kerromme, jos esteellisyys on olemassa.
Se antaa riippumattoman näkemyksen johtamisen tilasta: vahvuudet, joita kannattaa vakiinnuttaa, ja heikkoudet, jotka on korjattava. Hallintoelinten jäsenet vastaavat yhteisön johtamisesta, joten läpinäkyvyyteen, lainmukaisuuteen tai tietosuojaan liittyvien riskien havaitseminen ajoissa vähentää heidän mahdollista vastuutaan.
Se riippuu yhteisön koosta ja tarkastettavista osa-alueista. Suuntaa-antavasti keskikokoisen yhteisön diagnoosi kestää yleensä neljästä kahdeksaan viikkoa aloituspalaverista loppuraporttiin. Budjettivalvonnan seuranta voi olla kuukausittaista tai neljännesvuosittaista.
Se on prosessi, jossa asetetaan taloudelliset tavoitteet, nimetään vastuuhenkilöt, verrataan säännöllisesti toteutuneita tuloksia suunniteltuihin ja korjataan poikkeamat. Suunnittelemme budjetin ja seurantaraportit, määrittelemme likviditeetin, rahoituskulujen ja kannattavuuden mittarit sekä koulutamme organisaation henkilöstön ylläpitämään järjestelmää.
Kyllä. Raportti osoitetaan sen tilanneelle johdolle tai hallintoelimelle, ja meille annettuja tietoja käsitellään luottamuksellisesti ja tietosuojasääntelyn mukaisesti. Toimeksiantaja päättää itse, jaetaanko raportti kolmansille osapuolille, kuten rahoituslaitoksille tai sijoittajille.
Tällä sivulla mainitut säädökset linkkeineen virallisiin teksteihin:
Yleistietoa, päivitetty 13.10.2026. Ei korvaa yksittäistapauksen analyysia.
Liittyvät palvelut
Palvelujen ja palkitsemispolitiikan soveltamisen arviointi erityisesti hotelli- ja ravintola-alalla.
Ammattimaista tilinpäätöksen laatimista yhtiöille, jotka haluavat parantaa taloudellisen informaationsa laatua. Lain vaatimuksesta tätä palvelua tarjotaan vain yhteisöille, joiden tilintarkastajana emme toimi.
Tilinpäätösten tilintarkastukset tehdään korkeimpien laatu- ja ammattistandardien mukaisesti.
Kerro tilanteesta, niin tilintarkastajamme ottaa yhteyttä.
Evästeiden käytöstä päätetään itse.
Sivustolla käytetään omia välttämättömiä evästeitä, jotta se toimii. Luvalla käytetään myös analytiikkaevästeitä sivuston käytön seuraamiseen ja mainosevästeitä kampanjoiden mittaamiseen. Evästeet voi hyväksyä, hylätä tai valita itse, ja valintaa voi muuttaa milloin tahansa. Lisätietoja: evästekäytäntö.
