Мы помогаем руководству определить измеримые цели, упорядочить процессы и внедрить средства контроля, которые дают надежную информацию для принятия решений.
Проверено командой аудиторов Controlaudit · Аудиторская организация, зарегистрированная в ROAC под № S1604 · Обновлено 13.10.2026
Многие компании растут быстрее, чем их организация: информация поступает с опозданием, каждый отдел работает по-своему, а руководство принимает решения на основе несогласующихся данных. Наша услуга по корпоративной стратегии и системам контроля наводит порядок в трех плоскостях: чего хочет добиться компания (стратегия и цели), как это измеряется (управленческая информация и отчетность, reporting) и как обеспечивается выполнение принятых решений (внутренний контроль и процедуры).
В финансово-стратегической части мы анализируем структуру бизнеса, разделяем постоянные и переменные затраты, рассчитываем точку безубыточности, устанавливаем цели для достижения запланированной прибыли и готовим годовые прогнозы, а при необходимости — план обеспечения жизнеспособности и контроль его выполнения. В части внутреннего контроля мы выявляем риски в финансах, закупках, производстве, продажах и управлении персоналом и разрабатываем политики, средства контроля и механизмы надзора. Наконец, мы документируем все это в руководствах по административным процедурам, которые служат для обучения персонала, координации отделов и сокращения ошибок.
Мы смотрим на вещи с позиции аудиторской организации: мы знаем, какие средства контроля ищет аудитор, какие доказательства ему нужны и где обычно возникают ошибки при закрытии периода. Поэтому внедряемые нами системы не только улучшают управление, но и облегчают аудит и выполнение налоговых и корпоративных обязанностей. Разработанная нами система ключевых показателей может служить основой для нашей услуги по участию в комитетах по управлению; если вашей компании нужна диагностика системы управления, ознакомьтесь также с услугой аудит эффективности, а для гостиничного и ресторанного бизнеса — с услугой аудит услуг и политики вознаграждения.
Общей нормы, обязывающей непубличное общество иметь документированную систему внутреннего контроля, не существует, однако ряд недавно введенных обязанностей делает пересмотр процессов необходимым:
Независимость. Если компания является аудиторским клиентом нашей фирмы, ст. 16.1.b) Закона № 22/2015 запрещает оказывать ей услуги по ведению бухгалтерского учета или подготовке финансовой отчетности, а также по разработке и внедрению средств внутреннего контроля, связанных с финансовой информацией, если только организация не принимает на себя ответственность за общую систему внутреннего контроля или услуга не оказывается в соответствии с ее спецификациями. Мы анализируем это до принятия каждого задания.
| Ситуация | Норма | Что это означает |
|---|---|---|
| Общество — плательщик налога на прибыль организаций с программным обеспечением для выставления счетов | RD 1007/2023, 4-е заключительное положение (в редакции RDL 15/2025) | Система адаптирована до 01.01.2027 (перенос на 2028 год объявлен, но не опубликован) |
| Индивидуальные предприниматели и прочие обязанные лица по ст. 3.1 | RD 1007/2023, 4-е заключительное положение | Система введена в эксплуатацию до 01.07.2027 (та же оговорка) |
| Предприниматель с объемом операций > 8 000 000 € | RD 238/2026, 4-е заключительное положение; Приказ HAC/1028/2026 | Электронные счета B2B через 12 месяцев с 06.10.2026 (ориентировочно к 06.10.2027, наш расчет) |
| Прочие предприниматели и специалисты | RD 238/2026, 4-е заключительное положение | Через 24 месяца с 06.10.2026 (ориентировочно к 06.10.2028, наш расчет) |
| Аудиторский клиент, запрашивающий разработку финансовых средств контроля | Ст. 16.1.b).5 Закона № 22/2015 | Возможно только если организация принимает на себя ответственность за систему; в противном случае — несовместимость |
Анализ структуры бизнеса, постоянных и переменных затрат, точки безубыточности, целей для достижения запланированной прибыли, годовые прогнозы и, при необходимости, подготовка плана обеспечения жизнеспособности и контроль его выполнения.
Карта процессов и рисков в финансах, закупках, производстве, продажах и управлении персоналом; определение средств контроля, разделения обязанностей, полномочий и сверок, а также механизмов постоянного надзора.
Документирование административных, финансовых и бухгалтерских процессов с указанием ответственных лиц, информационных потоков, средств контроля и сроков выполнения в обновляемом формате.
Анализ того, кто выставляет, аннулирует или исправляет счета, как принимаются или отклоняются полученные счета и как система выставления счетов сверяется с бухгалтерским учетом, с учетом требований VERI*FACTU и электронных счетов.
Разработка финансовых и операционных показателей и периодического отчета для руководства, который можно связать с нашей услугой по участию в комитетах по управлению.
Интервью с руководством и руководителями направлений, изучение имеющейся информации и анализ независимости, если компания является аудиторским клиентом. Ориентировочный срок: 2–3 недели.
Структура затрат, точка безубыточности и карта рисков по процессам с приоритетами, согласованными с руководством. Ориентировочный срок: 3–4 недели.
Предложение по средствам контроля, ответственным лицам и потокам; подготовка проекта руководства и системы ключевых показателей для утверждения руководством.
Мы сопровождаем запуск, обучаем персонал и корректируем процедуры с учетом опыта первых закрытий периода. Ориентировочный срок: 1–3 месяца в зависимости от объема.
Периодическая проверка функционирования средств контроля и обновление руководства при изменении организационной структуры, программного обеспечения или законодательства.
Это объем продаж, начиная с которого компания покрывает все свои постоянные затраты и начинает получать прибыль. Знание этого показателя позволяет устанавливать реалистичные коммерческие цели, оценивать последствия роста затрат и обоснованно принимать решения о ценах. Для правильного расчета необходимо строго разделять постоянные и переменные затраты.
Общей нормы, которая бы этого требовала, нет, но органы управления обязаны принимать меры, необходимые для надлежащего руководства обществом и контроля над ним. На практике разумная система внутреннего контроля сокращает ошибки и мошенничество, ускоряет закрытие периода, удешевляет аудит и необходима для адаптации к VERI*FACTU и электронным счетам.
Согласно действующей норме, общества — плательщики налога на прибыль организаций должны сделать это до 01.01.2027, а остальные обязанные лица — до 01.07.2027. Министерство финансов 05.10.2026 объявило о переносе срока на октябрь 2028 года, но рассчитывать на это не стоит, пока перенос не будет опубликован в BOE.
Нет. VERI*FACTU устанавливает требования к программному обеспечению, формирующему счета; электронные счета B2B регулируют структурированный формат счета между предпринимателями и сообщение о его статусах. У них разные графики, поэтому при смене системы целесообразно проверять оба требования одновременно.
В нем письменно фиксируется, кто выполняет каждую задачу, с какими средствами контроля и в какие сроки. Оно облегчает обучение новых сотрудников, избавляет от зависимости от одного человека, сокращает ошибки и подтверждает аудиторам, банкам или инвесторам, что процессы определены.
С ограничениями. Закон об аудите запрещает аудитору разрабатывать и внедрять средства контроля, связанные с финансовой информацией проверяемой организации, если только она не принимает на себя ответственность за общую систему внутреннего контроля или услуга не оказывается в соответствии с ее спецификациями. Мы анализируем каждый случай и при наличии несовместимости сообщаем вам об этом до начала работ.
Диагностика с предложениями по улучшению обычно занимает один-два месяца. Полное внедрение средств контроля и руководства зависит от количества процессов и площадок и планируется поэтапно, чтобы не мешать закрытию учетного периода.
Нормативные акты, упомянутые на этой странице, со ссылками на их официальный текст:
Общая информация по состоянию на 13.10.2026. Не заменяет анализа вашей конкретной ситуации.
Связанные услуги
Расскажите о вашей ситуации, и аудитор нашей компании свяжется с вами.
Решение о файлах cookie за вами.
Мы используем собственные необходимые файлы cookie, без которых сайт не работает. С вашего согласия мы также будем использовать аналитические файлы cookie, чтобы понимать, как используется сайт, и рекламные — чтобы оценивать наши кампании. Вы можете принять или отклонить их либо выбрать отдельные категории и в любой момент изменить свое решение. Подробнее — в нашей политике использования файлов cookie.
