独立性と技術的な確かさを備えた経済・会計・フォレンジックの鑑定意見書を作成し、審理においてその内容を説明・立証します。
Controlauditの監査チームが確認 · ROAC登録番号S1604の監査事務所 · 2026年10月13日更新
経済鑑定書とは、経済的な意味を持つ事実（残高、資金の流れ、損益、価値、損害）を分析し、判断を下す立場にある裁判官、仲裁人または企業自身に分かりやすく説明する専門的な意見書です。その有用性は、分析の技術的な厳密さと、質問や異議に対して鑑定人が内容を立証できる能力の二つにかかっています。
Controlauditは経済鑑定とフォレンジックを専門としています。当事務所のチームは財務、会計、監査の専門家で構成され、案件に応じてサイバーセキュリティ、エンジニアリング、環境などの技術分野の専門家とも協働します。裁判・仲裁手続、倒産手続および倒産前手続、不正の防止と調査において、企業、法律事務所、司法機関を支援しています。
フォレンジック鑑定は会計鑑定よりさらに踏み込み、取引を再構成し、資金の流れを追跡し（キャッシュ・トレーシング、cash tracing）、不正を特定し、手続で利用できる形でデジタル証拠を取得・保全します。鑑定書、経済・財務意見書、会計検証、経済的価値評価を、十分に立証可能な形で作成します。
民事訴訟。スペイン「民事訴訟法」第335条は、重要な事実を評価するために科学的、技術的または実務的な知識が必要な場合、当事者が鑑定人の意見書を提出することを認めています。意見書の作成にあたり、鑑定人は宣誓または真実を述べる旨の約束のもとで、いずれの当事者にとって有利な事項も不利な事項も考慮し、可能な限り客観的に行動したこと、また今後もそうすること、義務に違反した場合に科されうる刑事罰を承知していることを表明しなければなりません。
当事者の鑑定意見書は訴状または答弁書とともに提出します（第336条）。それが不可能な場合は、これらの書面で予告し、入手次第提出しなければならず、いずれにしても通常訴訟では準備期日の5日前まで、口頭訴訟では訴状または答弁書から30日以内に提出します（第337条第1項）。当事者は裁判所に鑑定人の選任を求めることもできます（第339条）。鑑定人は対象分野に対応する公的資格を有し、その分野の専門家であることが認められている必要があります（第340条）。
審理では、鑑定人は意見書の説明を求められ、手法、前提、結論に関する質問と異議に答え、相手方鑑定人の批判を受けることがあります（第337条第2項・第347条）。当事者の鑑定人は忌避の対象とはなりませんが、当事者との親族関係や事件に対する利害などを理由に異議（tacha）を申し立てられることがあります（第124条・第343条）。裁判所は健全な批判（sana crítica）の原則に従って意見書を評価します（第348条）。
刑事訴訟。スペイン「刑事訴訟法」は、科学的または技術的な知識が必要な場合の予審段階での鑑定（第456条以下）と、当事者の尋問・反対尋問に答える公判での鑑定人の証言（第723条〜第725条）を定めています。
倒産手続。スペイン「倒産法」統合版のもとでは、支払不能の発生時期の特定、倒産手続前の取引の分析、会社の財産状態の推移など、経済鑑定が一般的に用いられる論点が生じます。
| 事項 | 根拠法令 | 内容 |
|---|---|---|
| 民事訴訟における当事者の鑑定意見書 | LEC第335条〜第337条 | 客観性の宣誓。訴状または答弁書とともに提出、不可能な場合は第337条の期限内に提出。 |
| 裁判所が選任する鑑定人 | LEC第339条・第346条 | 当事者の申立てによる選任。書面の意見書と、審理または口頭弁論への出廷の可能性。 |
| 鑑定人の要件 | LEC第340条 | 対象分野に対応する公的資格と、認められた経験。 |
| 審理への出廷 | LEC第347条・第348条 | 説明、質問、異議、相手方鑑定人による批判。健全な批判の原則による評価。 |
| 当事者の鑑定人に対する異議 | LEC第124条・第343条 | 親族関係、事件に対する利害、当事者への従属などの事由。 |
| 刑事訴訟 | LECrim第456条以下、第723条〜第725条 | 予審での鑑定と、公判での鑑定人尋問。 |
民事、商事、刑事訴訟および仲裁のための経済・会計意見書を作成します。残高と取引の分析、損益と純資産の算定、契約上の精算を行います。
財産・財務状況の推移、支払不能の時期と原因、倒産手続前の取引を分析するほか、再建手続における経済面の支援を行います。
会計上の不正、横領、架空請求、利益相反を発見・分析し、損害額を算定して統制の改善策を提案します。
銀行口座、会社、第三者を通じた資金の流れを再構成し、資金の行き先と回収の可能性を特定します。
サイバーセキュリティの専門家と協力し、電子証拠（電子メール、会計ファイル、データベース）を完全性を保証して取得・保全・管理します。
積極的損害と逸失利益の算定、企業売買における価格調整と保証、手続で用いる経済的価値評価を行います。
案件、鑑定の対象、手続上の期限を検討し、当事務所の独立性や客観性を損なう利益相反や事由がないことを確認します。
依頼者およびその弁護士とともに、意見書が答えるべき論点、必要な資料、提出期限に間に合わせるためのスケジュールを定めます。
会計記録、銀行書類、契約、デジタル証拠をレビューし、使用した各データのトレーサビリティを確保します。期間は情報量によって異なります。
目的、情報源、手法、分析、結論と、法律が求める客観性の表明を記載した書面の報告書を作成します。
審理、口頭弁論または仲裁審問に向けて準備・出廷し、意見書を説明して当事者と裁判所からの質問に答えます。
会計、財務または監査の専門家が作成する意見書で、経済的な意味を持つ事実を分析し、裁判官や仲裁人が評価できるよう金額を算定するものです。民事訴訟ではスペイン「民事訴訟法」第335条以下に規定されています。
原則として、訴状または答弁書とともに提出します。それが不可能な場合は、これらの書面で予告し、入手次第提出しなければならず、いずれにしても通常訴訟では準備期日の5日前まで、口頭訴訟では訴状または答弁書から30日以内に提出します（LEC第337条第1項）。
一方の当事者が依頼した場合でも、法律は鑑定人に対し、各当事者に有利な事項も不利な事項も考慮して可能な限り客観的に行動することを、宣誓または約束のもとで表明するよう求めています（LEC第335条第2項）。また、事件に利害を有する場合や当事者と関係がある場合には異議を申し立てられることがあります。偏った意見書は裁判所の信頼を失います。
鑑定人が審理または口頭弁論に出廷し、意見書の内容を確認・説明して、当事者と裁判所からの質問や異議に答えることです。スペイン「民事訴訟法」第337条第2項および第347条がこの関与を規定しています。
資金の流れを追跡することです。口座、会社、個人の間の資金移動を再構成し、その出所と行き先を特定します。不正調査、会社紛争、倒産手続で一般的に用いられます。
損害を生じさせた事実がなかった場合の状況と実際の状況を比較し、その事実の結果として得られなかった利益を見積もります。過去のデータ、合理的な前提、実際には負担しなかった費用の控除が必要です。
鑑定業務を受嘱する前に、利益相反の可能性と監査規制上の独立性の要件を検討します。利益相反や異議の事由がある場合は、業務をお引き受けしません。
はい。スペイン全土の案件に対応しており、出廷は対面で、または裁判所が認める場合はビデオ会議で行います。
本ページで引用している法令（公式条文へのリンク付き）：
2026年10月13日時点の一般的な情報です。個別の事案についての分析に代わるものではありません。
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